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设计变更及洽商跟踪审计工作程序 不同意 不同意 与原设计单位签发变更通知单（加盖公章） 原设计单位： 1、审查 2、提供变更图纸 交工程部专业工程师执行 交监理单位发布变更令（加盖公章） 施工单位实施 变更造价索赔 监理审核 工程检查验收 变更手续合规性审计 变更费用真实性、合理性审计 审计单位审计 业主审计 变更费用进度款拨付 同意 同意 现场跟踪签证审计工作程序及内容 施工单位提出签证申请、并报相关签证的预算 施工单位提出签证申请、并报相关签证的预算 监理单位、现场甲方代表审核 另行协商或提出其他方案 监理单位组织相关人员现场进行工程量测量、签字确认 跟踪审计单位对签证资料完整性符合性审查、审核施工单位报价，提出审核意见 甲方根据投资管理办法相关权限，复核签署最终意见 可签证的施工内容: 合同签证，土建、安装工程中的隐蔽工程签证，还有一些合同外用工。用料或由于甲方原因引起的返工费，甲方定价材料规格、质量及价格的签证，合同承包范围之外的临时性工作。 工程变更通知单中工程量需在现场确定的工程内容。 不可签证的施工内容： 未经验收或验收不合格的工程不予签证。 施工单位临时设施的围墙、宿舍、办公室、临时给排水管、电气线路等在国家预算定额规定范围内的工程。 施工单位超出设计图纸范围和自身原因造成停工，或达不到设计和规范要求而返工增加的费用项目。 施工单位承诺免费为我公司承担的内容。 不符合合同要求的工作内容。 隐蔽工程及工程验收的跟踪审计 （一）审计隐蔽工程各个环节是否由甲、乙方现场负责人及施工监理人员检查验收，现场拍照并做好隐蔽工程验收记录备案；（有删）审计单位需参与隐蔽工程验收并对隐蔽工作进行监督。 （二）审计隐蔽工程各个环节是否按设计图纸要求施工，选好用的施工方法是否符合规范要求，使用的材料（设备）品牌和质量是否符合规范、设计要求，以及是否与甲方、建立认可允许进场的材料一致，复核实际施工内容与隐蔽工程验收记录是否一致。 建设项目结算阶段的跟踪审计 重点审计的内容： 审计结算是否按合同规定的方式进行编制； 审计结算书工程量的计算是否符合合同规定的原则； 审计结算书的选套单价是否符合合同规定的原则或投标报价； 审计结算书的工程取费是否符合工程所在地相关规定及合同约定； 审计甲供设备、材料用量是否与实际工程数量一致，是否在结算书中按规定程序和方式扣除； 审计设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象； 审计结算书的编制形式是否符合清单规范的要求； 审计结算书中各项金额的计算程序及数量是否正确。 合同中变更、签证管理办法 为了明确承包人和发包人双方的权益，减少施工、结算中因变更、签证不规范引起的纠纷和争议，特制定如下管理办法共同执行： 一、设计变更、现场签证的确认： 设计变更、现场签证是施工图纸的补充部分，与正式施工图纸一样具有同等的法律效力，设计变更、现场签证一经确认，发包人和承包人双方必须按规定严格执行。  1、设计变更的确认：施工中，发包人需对原工程设计进行变更，其设计变更必须由设计院签发，格式执行建委规定的表格。  2、现场签证的确认：施工中承包人不得对原设计进行变更。由于图纸错误或工艺、标准等原因引起的变更，应由承包人根据现场的实际情况填写现场签证单，签字盖章后交监理公司，由监理工程师、甲方专业工程师签字确认后生效。手续不全者则视为无效签证。  3、施工中的隐蔽工程验收证明、施工会议记录及纪要、施工日志等均不能作为变更、签证的依据，更不能作为工程结算的依据。 二、执行变更、签证的程序和责任：  1、承包人在接到被确认的变更、签证后应根据变更、签证的具体要求执行。  2、承包人在施工过程中执行经确认后的变更、签证而导致合同价款的变更及造成承包人的损失由发包人承担，延误的工期相应顺延。  3、因承包人擅自变更设计发生的费用和由此导致发包人的直接损失由承包人承担，延误的工期不予顺延。若造成质量问题或经济损失由承包人全部承担，并接受甲方按该部分工程造价30%的违约处罚。  4、对于减少合同价款的变更，承包人必须按照规定做出相应工程变更价款的报告提交发包人，否则因此造成发包人的损失，由承包人承担。 三、变更、签证价款的确认： 1、承包人在接到工程变更、签证确认后的14天内向发包人提交工程变更价款报告，承包人因执行变更、签证而要求发包人补偿经济损失、增加工期的，应当在工程变更价款报告中一并提出。承包人在双方确定变更后的14天内不向发包人提交工程变更价款报告，则认为该项变更不涉及合同价款变更、经济补偿和工期增加。  2、发包人应该在收到工程造价变更报告之日起14日予以确认，发包人无正当理由不确认时，工程造价变更报告自送到之日起第15日，则认为生效