财务部对营销合同评审的审核要点规范.docVIP

财务部对营销合同评审的审核要点规范 1. 产品、工程、技服报价是否符合公司价格政策规定，合同价款总额是否超过最低限价；如果超过了最低限价，是否得到了相关领导的特别授权； 2、测算合同毛利率与净利润率是否达到预期盈利目标； 3、合同报价表是否清晰填列、是否经过相关部门负责人审核；没有部门责任人签批，财务不予评审； 没有财务经理、财务总监同意评审，财务任何人员不得接受相关人员拿来的合同进行毛利分析；4、折扣、佣金、返点等，是否符合公司价格政策、超常规的是否有公司领导签批；5、合同安装费用、服务费用、培训费用、保险费用等是否在合同中约定明确； 6、 测算合同毛利率是否达到公司预期盈利目标；测算毛利相关材料、人工、设备成本计算保证按现行成本价计算并做到成本资料的保密性；7、 合同违约金、保证金、定金条款是否约定明确；8、 开具发票种类的选择及相关税金支付的约定是否明确； 9、 产品类合同、工程类合同、服务类合同是否混淆； 10、收款方式（时间、比例）是否符合公司管理规定；11、 产品保修期内及售后可能形成的维修费用是否约定明确；12、合同中有关的验收条款导致的与所有权相关的权利和义务、风险和报酬的转嫁对财务确认收入的影响； 13、涉及到金额的是否大小写齐全和正确； 14、对合同评审底稿及相关毛利分析电子及纸质资料进行保密，没有财务总经理批准，不得随意向外提供； 15、对于财务要求须补充的合同内容，相关人员应作出相关调整修改； 16、责任界定：合同评审财务依据以上要点审核，对以其他涉及到主体、标的、手续、风险性、合同条款的完整、内容的全面、权利义务、用语的准确审查等由总裁办指定业务部门、公司律师或其他专业人员进行评审； 财务部 2010-04-1 附合同审核程序内控流程图： 业务经办人员根据公司相关业务合同范本编制新的业务合同（包括销售、工程及技术服务）提交本部门主管总经理审核签字 业务经办人员根据公司相关业务合同范本编制新的业务合同（包括销售、工程及技术服务） 提交本部门主管总经理审核签字 财务部总经理审核签字 通过 否 业务部、财务部、总裁办存档 总裁办盖章，交业务经办人员与客户签订合同 总裁办交律师审核 通过 是 是 是 业务主管副总审批 否 否 通过 通过 合同返回 否 按审批意见修改 是 重要（特殊）合同 常规（一般）合同 财务副总、总裁审批