事业单位预算管理内部控制规范模版.docx

PAGE 52 预算管理内部控制规范 预算管理流程概况 预算管理流程概述 单位预算管理流程主要包括预算编报与批复流程、预算执行流程、预算调整流程、决算编报流程和财务信息公开流程等五个二级流程。其中，预算执行流程包括事前申请（项目经费）、事前申请（部分公用经费）、基本经费请款、项目资金请款、借款审批、预领支票以及资金支付（费用报销）等流程。 本流程主要明确了单位预算管理流程的各流程节点、岗位分工及关键流程节点的控制要求。 图2-1 xx公园预算管理流程总图 管控目标 确保按照市财政局要求，合理提出本部门预算建议数，以保障机构正常运转、完成日常任务，提高资金使用效益。 确保经费支出的必要性、合理性，实现预算的事前控制，防止无预算或超预算支出事项的发生。 确保基本经费请款审批程序符合相关规定，保证基本经费支出的合法性、合规性。 确保项目资金请款审批程序符合相关规定，保证项目资金使用的合理性。 确保明确借款范围、金额及审批程序，保证借款行为的规范性。 确保预领支票的审批程序符合规定，保证预领支票行为的规范性。 确保费用报销经合理授权审批，保证费用报销的相关单据、标准、支出范围等齐全且符合规定。 确保建立科学规范的预算追加调整工作程序，保证单位整体工作目标得以有序落实。 确保按照市财政局要求，合理编制决算报告，保证决算报表真实准确。 确保单位预决算公开、透明，保证财政资金使用效率和效果。 主要风险 如果未依据工作计划编制预算或预算编制未经合理授权审批，可能导致预算编制不准确。 如果经费事前申请未经合理授权审批，可能导致经费支出的不合理、不必要。 如果基本经费请款程序未经合理授权审批，可能导致基本经费支出的不合法、不合规。 如果项目资金请款程序未经合理授权审批，可能导致项目资金请款程序不合法、不合规，造成资金使用的不合理性。 如果借款申请未经合理授权审批，可能导致借款用途不合理或借款金额、范围不符合财政相关规定，产生资金支付风险。 如果预领支票申请文静合理授权审批，可能导致预领支票行为不符合相关规定，给单位资金支付造成风险。 如果费用报销未经合理授权审批，可能导致费用报销单据不齐全、不合法、不合规，也可能导致报销金额超标或超范围支出。 如果预算追加调整申请未经合理授权审批，可能导致预算追加调整事由不充分、不合理，影响单位预算目标的实现。 如果未根据实际情况编制决算报告或者决算报告未经过有效审核，可能导致决算报表不真实、不准确，影响单位财务目标的实现。 如果单位预决算情况不公开、不透明，可能影响外界机构的监管效果。 预算管理流程及管控措施 预算编报流程 预算编报与批复流程 流程图 流程描述 编号 流程步骤 责任科队/岗位 流程步骤描述 输出文档 流程开始： 1 根据工作计划提出部门预算项目申请，填报本部门预算 业务科队经办人 业务科队经办人根据工作计划提出部门预算项目申请，填报本部门预算并附上预算申报相关资料。 预算申报相关资料 2 审核 业务科队负责人 业务科队负责人审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。 3 审核 主管业务园长 主管业务园长审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。 4 汇总审核 计划财务科负责人 根据市财政局、市公园管理中心下发的当年预算控制数，计划财务科负责人汇总审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。 5 审核 主管财务园长 主管财务园长审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。 6 审议 园长办公会 园长办公会审议预算申报资料，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。 园长办公会会议纪要 7 形成预算编报方案上报市公园管理中心和市财政局 计划财务科 计划财务科将内部审批通过的预算项目汇总形成预算编报方案，上报市公园管理中心和市财政局。 预算编报方案 8 审批 市公园管理中心 市公园管理中心审批预算编报方案，并于审批通过后提出相关意见。 9 审批并下达批复文件 市财政局 市财政局审批预算编报方案，并于审批通过后下达预算批复文件。 批复文件 10 收到市财政局批复文件，下达至计划财务科 市公园管理中心 市公园管理中心收到市财政局的预算批复文件，并下达至计划财务科。 11 收到预算批复文件，将预算指标分解，下达至各科队 计划财务科 计划财务科收到预算批复文件，将预算指标分解，下达至各科队。 12 执行预算 业务科队 业务科队执行预算。 流程结束 预算执行流程 事前申请审批流程（项目经费支出） 流程图 流程描述 编号 流程步骤 责任科队/岗位 流程步骤描述 输出文档 流程开始： 01 拟定项目进度计划表 项目主责科队经办人 项目主责科队经办人拟定项目进度计划表，主要包括项目实施阶段、时间、内容、所需资金等内容。 项目进度计划表 02 审核 项目主责科队负责人 项目主责科队负责人审核项目进度计划表，