银行财务管理实施办法模版.docVIP

— PAGE 1 — xx银行财务管理实施办法 xx总发〔xx〕3号附件1,xx年1月7日印发 第一章 总 则 第一条 为规范xx银行（以下简称本行）的财务行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》以及国家其他有关法律和法规，特制定本办法。 第二条 本行实行一级法人、统一核算的财务管理体制。 本行实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。财务管理应当以提高经济效益为中心，建立健全内部财务管理制度和自我约束机制，规范财务行为，如实反映财务状况和经营成果，维护投资者和债权人的合法权益。 第三条 本行应当以权责发生制为基础对发生的交易或者事项以货币进行会计确认、计量和报告。会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 第四条 本行采用人民币作为记账本位币。对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的汇兑损益差额计入当期损益。 第五条 本行采用借贷记账法记账。按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 第六条 本行按以下规定的会计计量属性对符合确认条件的会计要素进行计量、确定其金额、登记入账并列于财务报表： （一）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 （二）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 （三）可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。 （四）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。 （五）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。 第七条 本行在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，当采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量时，应保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 第八条 本行按规定划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度。年度和中期均按公历起讫日期确定。 第九条 本行按规定编制财务会计报告。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与本行财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映本行管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。 第二章 会计信息质量要求 第十条 本行以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 第十一条 本行提供的会计信息要求与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对本行过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。 第十二条 本行提供的会计信息要求清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。 第十三条 本行提供的会计信息要求具有可比性。同一本行不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同本行发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。 第十四条 本行要求按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 第十五条 本行提供的会计信息要求反映与本行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 第十六条 本行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告要求保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 第十七条 本行对于已经发生的交易或者事项，须及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。 第三章 资产 第十八条 资产是指本行过去的交易或者事项形成的、由本行拥有或者控制的、预期会给本行带来