7章营运资金管理.pptVIP

第二节 应收帐款管理 对故意拖欠的情况： （1）讲理法 （2）恻隐术法 （3）疲劳战法 （4）激将法 （5）软硬术法 第三节 存货管理 一、存货的功能 1．防止停工待料 2．适应市场变化 3．降低进货成本 4．维持均衡生产 第三节 存货管理 二、存货管理要求与目的 1．管理要求 （1）财务部门：期望存货占用资金少 （2）采购部门：期望大批量采购，以降低采购成本 （3）生产部门：保持较高存货，进行均衡生产 （4）销售部门：期望有大量成品存货，以满足市场需求 2 ．管理目的 力求在存货效益与存货成本之间合理选择 第三节 存货管理 三、存货成本 （一）采购成本：属于决策的无关成本 （二）订货成本：为决策的相关成本 （三）储存成本：包括资金占用费与实物占用费 储存成本为决策的相关成本 （四）缺货成本 指存货不足给企业造成的损失（停工待料、延迟交 货等）。缺货成本大多属于机会成本。 在不允许缺货条件下，缺货成本为不相关成本 第三节 存货管理 四、经济订购批量控制 （一）基本假设 1．及时补充存货 2．集中到货 3．不允许缺货 4．需求已知 5．单价不变 6．现金充裕 7．货源充足 第三节 存货管理 （二）基本模型 存货相关总成本＝储存成本＋订购成本 T=C. Q/2+F. A/Q A: 全年需要量