2014年税务师考试《税法二》真题.pdfVIP

税法（二） (2014) 历年真题 一 、单项选择题 1. 下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2. 2013 年 10 月甲公司向乙公司投资 300 万元，期限 5 年，每年年末收取固定利息， 甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说 法，正确的是（ ）。 A. 甲公司收到的固定利息为免税收入 B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除 D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3. 甲公司 2013 年 3 月出资 500 万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定 12 月 20 日进行产品分配。由于生产延期， 2014 年 2 月甲公司才分得该产品，甲公 司分得产品生产成本 600 万元，市场公允价值 800 万元，下列关于该业务税务处 理的说法，正确的是（ ）。 A. 甲公司应以 800 万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以 600 万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以 800 万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应于 2013 年 12 月 20 日确认收入实现 4. 2013 年甲公司主营业务收入 1200 万元，其他业务收入 40 万元，视同销售收入 10 万元，营业外收入 20 万元，当年发生广告费和业务宣传费 200 万元，甲公司 计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ） 万元。 A.9.5 B.12.5 C.14 D.20 5. 甲企业 2013 年发现 2011 年有笔实际资产损失 12 万元在当年未扣除，已知甲企 业 2011 年应纳税所得额为 9 万元，2012 年应纳税所得额为 4 万元，2013 年应纳 税所得额为 13 万元，甲企业将上述损失在 2013 年进行资产损失申报，该企业 2013 年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2 6. 2013 年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款 40 万元、金额 栏注明折扣价款 3 万元。适用增值税税率为 17%，甲公司应确认的产品销售收入 为（ ）万元。 A.37 B.40 C.43.29 D.46.8 7. 2013 年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供 价值 1500 万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。 A.可从销售收入中减除 B.作为销售费用在税前列支 C.作为财务费用在税前列支 D.实际发生损失时可据实扣除 8. 2012 年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构， 该分支机构 2013 年 产生利润 200 万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法， 正确的是 （ ）。 A.按照利润所属年度确认收入的实现 B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现 C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现 D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现 9. 某居民企业为服装生产企业， 因无法准确核算成本支出， 被税务机关确定为核定 征收企业所得税，企业当年收入总额