银行会计——外汇业务的核算.pptVIP

随堂练习： 1、新新公司交来即期信用证项下全套出口单据，计英镑17000，并随附押汇申请书一份，经审查同意叙做押汇，估计寄单划款的往来天数为20天，押汇利率为4.2%,计算押汇垫款利息后，办理押汇手续。资金清算为“存放国外同业”账户集中记账。 2、开乐公司提交贸易合同及进口押汇申请书等资料，申请办理信用证下进口押汇，金额为EUR9800，办理。 第五节 国际结算业务 我国目前以现汇结算为主，主要采用汇兑、信用证、代收和托收等三种结算形式。 一、汇兑结算 1、汇出国外款项 例：1月24日，日本松下先下以J￥400000（现钞）要求信汇给东京松下夫人。我行通过东京银行（可分散记账）解付。（汇费扣收外币1‰） 2月10日，接东京银行报单，款已解讫。当时外汇牌价J￥100000=￥882.80~887.22，现钞价：J￥100000=￥851.9 1.24 借：现金J￥400000 贷：外汇买卖J￥400000 借：外汇买卖￥3407.6 贷：外汇买卖￥3407.6 (851.9) 借：外汇买卖(外币) J￥384076 贷：汇出汇款J￥383692 营业收入—汇费J￥384 （882.8） 2.10 借：汇出汇款J￥383692 贷：存放国外同业—东京J￥383692 2．汇入国外汇款 凡同汇出行直接开立账户往来或集中