一收入明细表.ppt

一、本表基本框架 本表分为两部分：第一部分为销售（营业）收入合计，包括营业收入合计，其中分为主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入；第二部分为营业外收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则等核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”，填报本表，并据以填报主表第1行、第11行，附表三第2行。附表一表式.doc 二、填报注意事项 1、本表数据直接来源于企业会计数据，除视同销售收入外，其他数据应根据会计核算结果进行填报。 2、企业会计核算不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入的销售行为在本表第13行“视同销售的收入”反映，并填报附表三第2行。 3、第3行“主营业务收入”项目中包括 “销售货物”、“提供劳务”、“让渡资产使用权”和“建造合同”四栏，纳税人在填报时应对照具体项目填报。对主要从事对外投资的纳税人，其投资收益可在第12行填报。 4、对营业税按收入差额申报的广告业、旅游业等，其主营业务收入应按全额填列。 三、填报具体口径及数据来源 第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2“营业收入合计”(包括主营业务收入和其他业务收入两部分 )＋13行“视同销售的收入” 。本行数据作为计算业务招待费和业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。本行数据带入附表八4行作为