出纳工作内容流程权限等.docVIP

PAGE 8 出纳的工作内容 　　虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作内容主要有： 　　1. 货币资金收支的核算 　　出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的帐务核算。 　　日常收支业务包括现金的收支； 银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价 证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。 　　收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 　　2. 货币资金收支的监督 　　货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律 法规和企业的规章制度，在维护 财经纪律、执行 会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。 出纳需日清的工作内容 　　日清月结是 出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日 记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 　　按日清理的内容包括： 　　（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 　　（2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 　　（3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 　　（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存 银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 出纳工作细则： 　　现金收付 　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 　　若收到假币予以没收，由责任人负责。 　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 　　多付或少付金额，由责任人负责。 　　3、把每日收到的现金送到银行。 　　不得“坐支”。 　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 　　做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 　　特殊情况需审批。 　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 　　若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 　 出纳岗位工作目标 总体目标 目标细化 收、付款业务工作目标 1.收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各项收支准确无误 2.收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账 现金管理工作目标 1.根据公司规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正常进行 2.完成现金和 银行存款的清查，确保账账、账实相符 账目记录工作目标 对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日 记账”和“银行存款日记账”，账目填写清楚，准确率达100% 工资发放与日常报销工作目标 1.协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工工资发放及时、准确 2.据公司规定，办理有关款项的报销工作，差错率为0 原始凭证管理目标 1.审核各类收付项目原始凭证，保证符合 会计制度及企业相关规定，原始凭证齐全率100% 2.定期整理、汇总各类原始凭证，妥善保管，差错率0 支票、印章管理目标 1.按照企业的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为0 2.按照企业相关规定保管