关联交易专项审计方案-银监会 定稿.docVIP

PAGE PAGE 5 关联交易专项审计方案 根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》 “商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计” 的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。 一、审计目标 一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。 二、审计范围及审计对象 本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。 三、审计时间及审计方式 从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。 四、审计内容 组织、制度建设情况 1、关联交易管理的组织架构 检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。 2、制度建设情况 检查我行《关联交易管理办法》，是否符合银监局公布的《商业银行与内部人和股东交易管理办法》要求。我行办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。 3、业务流程管理情况 （1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。 （2）重大关联交易，即超出一般关联交易额度的关联交易，是否经信贷审查委员会审议确认后，报风险管理与关联交易控制委员会审查后，提交本行董事会审批，在批准之日起十个工作日内是否报告监事会，是否同时向银监部门报备。 （二）关联交易识别、管理、执行情况 1、检查我行关联方的认定是否正确全面，是否将以下事项全部包括在内：本行的内部人；本行的主要自然人股东；本行的内部人和主要自然人股东的近亲属；本行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员；对本行有重大影响的其他自然人。 2、检查我行关联方台账是否建立，关联方认定台账内容是否完整、正确。 3、关联交易执行情况。 （1）是否存在营业机构对关联方发放无担保贷款； （2）是否存在以本行的股权作为质押提供授信； （3）检查对关联方发放贷款条件是否优于其他借款人； （4）检查我行对一个关联方的授信额度是否超过本行资本净额的10%； （5）检查我行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信额度总数是否超过本行资本净额的15%； （6）检查我行对全部关联方的授信额度是否超过本行资本净额的50%。 4、关联交易信息披露 检查我行董事会是否按年向股东会报送关联交易管理制度的执行情况以及关联交易情况；是否按季向中国银行业监督管理委员会报送关联交易情况报告，是否报送及时、内容完整；年度会计报表附注中是否披露关联方和关联交易相关事项。 重点审计2、3部分 （三）关联交易系统管理情况 检查我行是否开发了关联交易系统，由系统自动抓取、存储关联交易信息。 （四）关联交易的其他管理。 1、内部员工（含配偶）办理消费贷款，是否由支行（或总行业务部门）提交总行风险管理部门审查，并经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。 2、员工配偶及其近亲属如申请经营性贷款的，是否符合贷款条件的按关联交易逐级履行报批手续。贷款条件是否优于他人。 3、员工直系亲属在本行借款，不论金额大小，其本人是否参加调查、评审、会办，且员工是否在本行内部再为他人提供保证担保。 本次审计检查重点为关联交易识别及信息披露。 五、审计组成员及分工 审计组组长杜晓燕，负责审计工作的组织、协调；复核审计事实确认书、审核审计报告，对审计组工作负全部责任。 主审人杨石，负责审计组成员工作分工，复核审计工作底稿，对审计资料进行汇总，编写审计事实确认书、审计报告，对审计质量控制负全部责任。 审计组成员：王桂平负责组织制度建设情况审计，王骏负责关联交易识别管理情况，陈静负责关联交易系统管理情况审计，尹筱敏负责关联交易的其他管理审计。各审计人员对分工事项进行编制审计工作底稿和收集审计证据，并对所分工的审计事项负全部责