8税务会计与纳税筹划小税种.pptVIP

4 专题：企业涉税主要问题及风险化解? 上市公司因为财税而出现问题的比较多，大量公司涉及补缴所得税、增值税、营业税等税款。一但公司被认定为偷税，除被限期补税，还需承担罚金和滞纳金。不仅使公司的形象大打折扣，而且其造成的经济损失也是非常巨大的。 如某境外上市公司会计报表2009年度利润4650万元，2010年度亏损3820万元。由于纳税申报异常，主管税务机关要求该公司给出合理解释，并进行税务自查。否则，将转入例行的税务稽查。该公司聘请当地一家中介机构指导其税务自查，并提出财税问题解决方案。经中介机构的内部审计发现，该上市公司财税问题较多，风险极高，且颇具代表性。 主要税务问题 （一）虚开发票确认收入。虚增收入采用两种形式： 1、在真实客户的基础上虚拟销售。上市公司与客户公司的确存在真实的购销往来。但是上市公司在真实购销业务的基础上人为扩大销售数量，虚构销售业务，造成公司在客户名义下确认的收入远高于实际销售收入。 2、通过法律上无关联关系而实际上控制的公司，进行交易加大收入。上市公司将分布在全国各地的销售点，改制为有限责任公司，这些有限责任公司实际上由上市公司所控制，平常作为一个销售点，通过从上市公司有限公司客户的环节，正常销售上市公司的产品，在利润不足时，将大量产品“销售”给这些有限责任公司，而实际上商品仍在公司，只由上市公司向有限责任公司开出发票和提货单，便完成了大额销售，虚增