税法 工业和信息化高职高专十二五 规划教材立项项目 习题答案 作者 王萍 第6章答案.docVIP

第六章自测题答案 一、名词解释 （1）居民企业；答：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 （2）非居民企业；答：非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 （3）应纳税所得额；答：应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 （4）小型微利企业。答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3?000万元。 （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1?000万元。 二、简答题 1．居民企业和非居民企业的划分标准是什么，两者的纳税义务有何不同？ 答：我国居民企业和非居民企业的划分依据是登记注册地或实际管理机构所在地两个标准。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2．企业所得税的资产税务处理是如何规定的？ 答：税法规定，纳入税务处理