2016年《中级会计实务》答疑精选讲义.docxVIP

《中级会计实务》答疑精选 1、领用的工程用材料增值税转出还是抵扣 【原题】单项选择题 　　甲公司为一家制造性企业。2015年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。 甲公司以银行存款支付货款880 000元、增值税税额149 600元、包装费20 000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20 000元，支付安装费30 000元。假定设备 X、Y和 Z分别满足固定资产的定义及其确认条件， 公允价值分别为300 000元、250 000元、 450 000元。假设不考虑其他相关税费，则 X设备的入账价值为（　　）元。 　　A.320 000 　　B.324 590 　　C.350 000 　　D.327 990 　　正确答案：A 　　知识点：固定资产的初始计量 　　答案解析 　　X设备的入账价值=（880 000+20 000）/（300 000+250 000+450 000）×300 000+20 000+30 000=320 000（元）。 　　【学员提问】 　　这个地方没有听明白，不是用于非主营业务的要进行进项税额转出么，一会转出，一会又抵扣，听绕了，没听明白，老师给专门说说吧 　　【东奥老师回答】 　　尊敬的学员，您好： 　　对于增值税来说，增值税链是不可以断裂的，即有销项金额必须对应的是要有进项税额的，如果没有销