某单位财务会计及管理知识分析制度讲解.pptVIP

三、主要账务处理： （一）收到附属单位缴来款项时， 借：银行存款等 贷：附属单位上缴收入 （二）期末， 1.将本科目本期发生额中的专项资金收入结转入非财政补助结转时， 借：附属单位上缴收入—各专项资金收入明细 贷：非财政补助结转 2.将本科目本期发生额中的非专项资金收入结转入事业结余时， 借：附属单位上缴收入—各非专项资金收入明细 贷：事业结余 3、上级补助收入、附属单位上缴收入 案例： 例1.月末，本月，上级补助收入发生额12万元，其中专项收入10万元，非专项收入2万元，转账。 借：上级补助收入——专项收入——XX项目 10万 ——非专项收入 2万 贷：非财政补助结转——XX项目 10万 事业结余 2万 例2.本月附属单位上缴收入发生额30万元，转账。 借：附属单位上缴收入