流动资产内容专项培训.pptVIP

第五章 资产（上）;本章主要内容; 货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态 的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部 分。按其用途和存放地点的不同分类。;货币资金的内部控制 1.严格职责分工 2.实行交易分开 3.实行内部稽核 4.实施定期轮岗制度; 现金(库存现金)是指存放在企业会计部门，由 出纳员保管的作为日常零星开支用的现款，包括人 民币和外币。 ;(二)现金收付的账务处理;预借差旅费，付给现金。 ;(三)现金的清查;库存现金清查中发现的短缺或溢余情况，通过“待??理财产损溢”科目反映。 1.现金溢余;三、银行存款;(二)银行存款收付业务的账务处理;（一）票据; 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 ;2.商业汇票; 图2－3 银行承兑汇票结算的一般程序 ;3.银行本票;4.支票 ;（二）结算方式;2.托收承付;3.委托收款;(三)银行存款的核对; 银行存款余额调节表;（一）应收账款的确认;（二）应收账款的计价;1.商业折扣;现金折扣;（三）应收账款的账务处理;（一）应收票据的含义;（二）应收票据的账务处理;2.带息应收票据;2.带息应收票据;（三）应收票据贴现;2.应收票据贴现的账务处理;（四）坏账损失;