中国矿业大学财务处内部稽核制度.docVIP

PAGE PAGE 4 附件4： 中国矿业大学财务稽核制度 第一条 为保证会计信息真实准确，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定，结合学校实际，制定本制度。 第二条 内部稽核程序：实行分级稽核制，即制票员初次审核原始凭证，审核员对记账凭证及原始凭证再次审核，复核员或指定的专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行三次审核。 第三条 内部稽核环节：内部稽核制度按岗位职责的办法建立，分为制票员稽核、审核员稽核、复核员稽核、出纳员稽核、工资稽核共五大环节。 第四条 内部稽核对象和要素 1、内部稽核的对象：支出报销凭证、收款凭证、银行结算凭证、往来结算凭证、缴拨款凭证、其他经济业务凭证（包括单据、报表、账册、经济合同、协议、文件等）。 2、凡在经济业务发生时取得的原始凭证，必须具备下列要素： （1）凭证的名称和填制日期； （2）填制凭证的单位名称和填制人，以及填制人签章和填制单位的财务专用章（或发票专用章）； （3）接受凭证单位的名称； （4）经济业务的内容、品名规格、数量、单价和金额，金额大小写必须一致，不得涂改； （5）接受凭证单位的经办人员、验收人员、单位主管人员签字； （6）领款业务，必须有领款凭证，并经领款人和单位主管分别签字； 第五条 各类稽核岗位的职责 1、制票员稽核岗位职责 （1）严格