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PAGE 5 PAGE 1 实训一 账户的设置与登记 目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。 资料：东方公司20×7年11月 固定资产 4 500 000元 实收资本 4 500 000元 原材料 136 000元 短期借款 186 000元 银行存款 300 000元 应付账款 250 000元 其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下： 原材料 材料名称 计量单位 数量 单价 金额（元） 甲材料 乙材料 丙材料 千克 千克 千克 500 1000 800 52 54 70 26 000 54 000 56 000 合 计 136 000 应付账款 供 应 单 位 名 称 金 额 （元） 新飞公司 100 000 鞍山公司 150 000 合 计 250 000 12月份发生如下经济业务： 12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中： 甲材料100千克，单价52元，计5 200元，增值税884元； 丙材料260千克，单价70元，计18 2 共计27378元。 12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120 000元； 12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180 000元，其中： 新飞公司80 000元 鞍山公司100 000元； 12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付： 乙材料200千克，单价54元，计10 800元 丙材料150千克，单价70元，计10 500元； 12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中： 甲材料200千克，单价52元，计10 400元 乙材料700千克，单价54元，计37 800元 丙材料850千克，单价70元，计59 500元； 12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付： 甲材料180千克，单价52元，计9 360元，增值税1 591元； 乙材料210千克，单价54元，计11 340元；增值税1 928元； 共计24 219元。 12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50 700元，其中： 鞍山公司30 000元 南方公司20 700元； 12月20日，接受宏远公司投资500 000元，其中： 全新设备300 000元 银行存款200 000元。 三、要求： 根据上述经济业务编制会计分录； 根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额； 编制试算平衡表； 根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。 会计分录： 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 1 以银行存款购进甲、乙材料，已入库 原材料 甲材料 √ 5 200 丙材料 √ 18 200 应交税费 应交增值税 √ 3 978 银行存款 √ 27 378 2 海运公司投入设备一台 固定资产 √ 1 20 000 实收资本 √ 1 20 000 3 偿还新飞公司等货款 应付账款 新飞公司 √ 80 000 鞍山公司 √ 100 000 银行存款 √ 180 000 4 购入乙、丙材料， 货款未付 原材料 乙材料 √ 10 800 丙材料 √ 10 500 应交税费 应交增值税 √ 3 621 应付账款 鞍山公司 √ 24 921 5 生产领料材料 生产成本 √ 107 700 原材料 甲材料 √ 10 400 乙材料 √ 37 800 丙材料 √ 59 500 6 购入甲、乙材料，货款未付 原材料 甲材料 √ 9 360 乙材料 √ 11 340 应交税费 应交增值税 √ 3 519 应付账款 南方公司 √ 24 219 7 付鞍山公司等货款 应付账款 鞍山公司 √ 30 000 南方公司 √ 20 700 银行存款 √ 50 700 8 接受宏远公司投资 固定资产 √ 300 000 银行存款 √ 200 000 实收资本 √ 500 000 “T”字型账户： 固定资产 实收资本 期初余额 4500 000