地税稽查案例电子公司.pptVIP

(二)纳税人基本情况 该公司位于连云港市灌南县经济开发区，注册类型为中外合资经营企业，注册资本1050万美圆，经营范围为发光二极管、数码管、电子零组件、LED半导体照明灯具的生产、销售；城市及道路照明工程设计、安装；市政工程建设。具备建筑业企业三级资质。据该企业财务报表反映：2009年取得产品销售收入31,576,918.82元；2010年取得产品销售收入81,591,031.66元。 （三）主要违法事实 经查明, 该公司2009年取得路灯安装工程款14,324,497.67元，将其记入产品销售收入12,243,160.40元，同时计提应交税金——应交增值税（销项税额）2,081,337.27元；2010年取得路灯安装工程款33,981,718.00元，记入产品销售收入29,044,203.42元，同时计提应交税金——应交增值税（销项税额）4,937,514.58元。该公司在多次与灌南县人民政府结算路灯工程款时，均开具了增值税普通发票，其会计分录为： 借：应收账款 贷：产品销售收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 该公司的路灯工程所用材料均为外购，无自产自制产品，其会计分录为： 借：待摊费用 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 会计核算中，月末将待摊费用结转销