出纳岗位实务（第2版）教学课件作者王丽云工作情境５　出纳会计资料的整理与归档.pptVIP

表 ５－２－１　库 存 现 金 移 交 表 返回 表 ５－２－２　银 行 存 款 移 交 表 返回 表 ５－２－３　有 价 证 券 、 贵 重 物 品 移 交 表 返回 表 ５－２－４　核 算 资 料 移 交 表 返回 表 ５－２－５　物 品 移 交 表 返回 表 ５－２－６　出 纳 人 员 工 作 交 接 书 返回 * 工 作 情 境 ５　出 纳 会 计 资 料 的 整 理 与 归 档 任 务 １　整 理 并 保 管 会 计 资 料 任 务 ２　移 交 会 计 资 料 业 务 返回 任 务 １　整 理 并 保 管 会 计 资 料 一 、 会 计 档 案 整 理 方 法 （ 一 ） 会 计 档 案 的 整 理 １. 会 计 凭 证 的 整 理 （ １） 会 计 凭 证 的 整 理 程 序 。 ①会 计 凭 证 登 记 完 毕 后 ， 应 将 记 账 凭 证 连 同 所 附 的 原 始 凭 证 或 者 原 始 凭 证 汇 总 表 ， 按 照编 号 顺 序 折 叠 整 齐 ， 准 备 装 订 。 会 计 凭 证 在 装 订 之 前 ， 必 须 进 行 适 当 的 整 理 ， 以 便 于 装 订 。凭 证 按 月 、 按 记 账 分 类 和 编 号 顺 序 进 行 整 理 。 折 叠 整 齐 ， 加 具 凭 证 封 面 ， 装 订 成 卷 （ 每 卷厚 度 不 超 过 ２. ５ 厘 米 ） 。 下一页 返回 任 务 １　整 理 并 保 管 会 计 资 料 ②会 计 实 务 中 收 到 的 原 始 凭 证 纸 张 往 往 大 小 不 一 ， 因 此 ， 需 要 按 照 记 账 凭 证 的 大 小 进 行折 叠 或 粘 贴 。 通 常 ， 对 面 积 大 于 记 账 凭 证 的 原 始 凭 证 采 用 折 叠 的 方 法 ， 按 照 记 账 凭 证 的 面 积尺 寸 ， 将 原 始 凭 证 先 自 右 向 左 ， 再 自 下 向 上 两 次 折 叠 。 折 叠 时 应 注 意 将 凭 证 的 左 上 角 或 左 侧面 空 出 ， 以 便 于 装 订 后 的 展 开 查 阅 。 对 于 纸 张 面 积 过 小 的 原 始 凭 证 ， 则 采 用 粘 贴 的 方 法 ， 即按 一 定 次 序 和 类 别 将 原 始 凭 证 粘 贴 在 “ 单 据 粘 贴 单 ” 上 。 粘 贴 时 要 注 意 ， 应 尽 量 将 同 类 同金 额 的 单 据 粘 在 一 起 ， 粘 贴 完 成 后 ， 应 在 粘 贴 单 上 注 明 原 始 凭 证 的 张 数 和 合 计 金 额 。 对 于 纸张 面 积 基 本 相 同 的 记 账 凭 证 的 原 始 凭 证 ， 则 可 以 用 回 形 针 或 大 头 针 别 在 记 账 凭 证 后 面 ， 待 装订 凭 证 时 ， 抽 去 回 形 针 或 大 头 针 ， 或 在 填 制 凭 证 时 直 接 将 原 始 凭 证 粘 在 记 账 凭 证 后 面 。 上一页 下一页 返回 任 务 １　整 理 并 保 管 会 计 资 料 ③对 于 数 量 过 多 的 原 始 凭 证 ， 如 领 料 单 、 发 放 表 等 ， 可 以 单 独 装 订 保 管 ， 但 应 在 封 面 上注 明 原 始 凭 证 的 张 数 、 金 额 ， 所 属 记 账 凭 证 的 日 期 、 编 号 、 种 类 。 封 面 应 一 式 两 份 ， 一 份 作为 原 始 凭 证 装 订 成 册 的 封 面 ， 封 面 上 注 明 “ 附 件 ” 字 样 ； 另 一 份 附 在 记 账 凭 证 的 后 面 ， 同时 在 记 账 凭 证 上 注 明 “ 附 件 另 订 ” ， 以 备 查 考 。 （ ２） 会 计 凭 证 的 装 订 。 ①整 理 记 账 凭 证 ， 摘 掉 凭 证 上 的 大 头 针 等 ， 并 将 记 账 凭 证 按 编 号 顺 序 码 放 。 ②将 记 账 凭 证 汇 总 表 、 银 行 存 款 余 额 调 节 表 放 在 最 前 面 ， 并 放 上 封 面 、 封 底 。 会 计 凭 证封 面 如 表 ５－１－１ 所 示 。 上一页 下一页 返回 任 务 １　整 理 并 保 管 会 计 资 料 ③在 码 放 整 齐 的 记 账 凭 证 左 上 角 放 一 张 ８×８ 厘 米 大 小 的 包 角 纸 。 包 角 纸 要 厚 一 点 ， 其左 边 和 上 边 与 记 账 凭 证 取 齐 。 ④过 包 角 纸 上 沿 距 左 边 ５ 厘 米 处 和 左 沿 距 上 边 ４ 厘 米 处 包 角 纸 上 画 一 条 直 线 ， 并 用 两 点将 此 直 线 等 分 ， 再 分 别 在 等 分 直 线 的 两 点 处 将 包 角 纸 和