会计业务核算教学课件作者王昕3.往来业务核算.pptxVIP

往来业务核算;;案例导入;;; ;;;;3.1 应收票据;按月计算;;3.1 应收票据;3.1 应收票据;;借：原材料（材料采购、在途物资、库存商品） 应交税费—应交增值税（进项税额） 银行存款 【应收票据账面余额-物资成本及进项税之和】 贷：应收票据 银行存款 【 物资成本及进项税之和-应收票据账面余额】;; ; ;;;3.1 应收票据;3.1 应收票据;;; ;3.2 应收账款; ; ; ;二、应收账款核算;3.往来业务核算;;;一、预付账款概述;（一）账户设置;3.3 预付账款; ; ;;一、其他应收款概述; ; ;;3.4 其他应收款;;【例】某企业“其他应收款” 月初余额在借方2500元，本月发生如下现金收支业务： （1）1日，现金支付存出保证金1000元 （2）2日，现金支付采购部预借差旅费1000元 （3）3日，办公室人员预借购买办公用品款1500元 （4）4日，办公室人员前来报销办公费用1500元 （5）5日，采购部出差人员退回多余预借款100元 要求：（1）编制以上业务的会计分录 （2）计算该企业“其他应收款” 期末余额 ;（1）1日现金支付的存出保证金为1000元