出口退（免）税申报及单证备案管理演示课件.pptVIP

申报过程中的注意事项 为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，出口企业（维修企业）申报退（免）税时应将国外（地区）企业名称、航班号（船名）填写在 “备注”中。 申报过程中的注意事项 4.增值税纳税申报表录入――免抵销售累计、不得抵扣累计 审核端只体现当期项，无累计项 汇总表上月无表差，本月出现，且值与相应的累计项值对应，很可能是企业误操作将以上两项累计项清零。 申报过程中的注意事项 5.增值税纳税申报表录入――免抵退应退税 双重监控，与CTAIS比对当月增值税纳税申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”，与退税审核系统比对上月免抵退税汇总表第36栏“当期应退税额”，后者优先 申报过程中的注意事项 6.汇总申报 自动生成，不得人工修改 应与明细数据相匹配 申报过程中的注意事项 7.为了便于进料加工年度核销申报与审核，建议企业日常做好进料加工贸易项下的进、出口报关单的收集与归档工作，按手册号分别归集。 申报过程中的注意事项 8. 年度进料加工业务核销后，如认为《核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。 三、单证备案 在实际操作中，许多企业因出口货物单证不规范而受税务机关的处罚，甚至无法