财务会计实务教学课件作者周海军模块十.pptVIP

模块十 总账报表岗位 任务一 岗位职责与要求 任务二 岗位理论知识必备 任务三 岗位实务及其处理 任务四 岗位综合实训 任务六 知识拓展 任务一 岗位职责与要求 总账报表会计岗位负责单位总账的设置和登记，负责、协调和完成年度和中期财务会计报告的编制和报送工作，确保财务会计报告符合会计信息质量要求，满足使用者对会计信息的需要。其主要职责如下: (1)协助单位会计机构负责人或主管人员组织会计工作，参与单位会计核算体系的建立以及会计科目表的制定、修改及其使用说明的编制。 (2)负责设置并登记总账，并与日记账和明细分类账核对。 任务一 岗位职责与要求 (3)负责编制资产负债表、利润表等有关财务报表。 (4)负责财务会计报告的送审、报批，配合中介机构年报的审计工作。 (5)负责管理会计凭证和财务会计报表。 (6)协助单位会计机构负责人或会计主管人员，贯彻实施国家各类会计法规，参与本企业单位财务管理规定、办法的起草、制定、修订工作等。 (7)提供管理层需要的其他资料。 任务二 岗位理论知识必备 一、 财务报告概述 财务报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及附注。 资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况；利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力；现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。 任务二 岗位理论知识必备 所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。 附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 任务二 岗位理论知识必备 二、资产负债表填列方法 资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填人本表“年初余额”栏内。 任务二 岗位理论知识必备 资产负债表的“期末余额”栏内各项数字填列方法如下: (1)根据总账科目的余额填列。资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬”等项目；有些项目则需根据儿个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。 (2)根据有关明细科目的余额计算填列。资产负债表中的有些项目，需要根据明细科目余额填列，如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。 任务二 岗位理论知识必备 (3)根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表目起一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 任务二 岗位理论知识必备 (4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 任务二 岗位理论知识必备 (5)综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需根据“原材料”“库存商品”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的金额填列。 三、利润表