税法考试计算题含答案（佛大98%命中率）.docVIP

2.1 计算题 1、某外贸公司2009年7月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为70 000元，进口关税为17 500元，其消费税税率为30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180 000元。请计算该公司应纳增值税税额。 在进口环节： 组成计税价格=（70 000+17 500）÷（1－30%） =125 000（元） 应纳增值税=125 000×17％=21 250（元） 在国内销售环节： 销项税额=180 000×17％=30 600（元） 应纳增值税=30 600 － 21 250=9 350（元） 2、　A电子设备生产企业（下称A企业）与B商贸公司（下称B公司）均为增值税一般纳税人，2009年12月份有关经营业务如下： 　　（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。 　　（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 　　（4）B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收人35.03万元。 　（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： 　　（1）计算A企业2009年12月份应缴纳的增值税。 　　（2）计算B公司2009年12月份应缴纳的增值税。 （1）A企业：????①销售电脑销项税额=?600×0.45×17%=45.9（万元）????②制作显示屏销项税额=（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%=1.7（万元）????③当期应扣除进项税额=30.6＋0.34=30.94（万元）????④应缴纳增值税=45.9＋1.7－30.94=16.66（万元） （2）B公司：????①销售材料销项税额=180×17%=30.6（万元）????②销售农产品销项税额=35.03÷（1＋13%）×13%=4.03（万元）????③销售电脑销项税额=298.35÷（1＋17%）×17%=43.35（万元）????销项税额合计=30.6＋4.03＋43.35=77.98（万元） ?④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%]????⑤购农产品进项税额=（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）????应扣除进项税额合计=45.9＋2.47=48.37（万元）????⑥应缴纳增值税=77.98－48.37=29.61（万元） 2.2 综合分析题 某食品厂为增值税一般纳税人，2009年1月发生购销业务如下： 外购情况 销售情况 1. 直接从农业生产者手中购入花生、芝麻等生产用料已入库，收购凭证上注明收购价格为50 000元，支付运输公司运输发票上注明的运输费400元。 1. 向本市各大商场销售自产产品，开具专用发票上注明销售额400 000元，已收回货款80%。 2. 从粮食部门购进面粉，取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额为200 000元，粮食部门收取运输费1 000元，货已入库。 2. 以自产食品(不含税批发价80 000元)与粮油公司换取食用油，双方已商定不再进行货币结算。已取得粮油公司开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80 000元，由于食用油尚未入库，发票到税务机关认证。 3. 从小规模纳税企业购入设备修理备件，取得普通发票上注明销售额为5 300元。 3. 为迎接六一儿童节，向贫困地区儿童送去自产食品，成本3 000元，同类产品不含税批发价4 500元。 4. 月末盘存发现，上月从农民手中直接收购的水果(有收购凭证)因保管不善霉烂损失3 480元。 4. 销售一辆本企业运货卡车，原入账价值80 000元，现售价30 000元。 纳税人计算本月应纳增值税为： 销项税额=400 000×80%×17%+3 000×（1+10%）×17%+30 000÷（1+4%）×4%÷2 =55 537.92