工程财务PPT教学课件-第三部分全过程财务管理-用资-49章.ppt

工 程 财 务 主 讲： 张 静 四川大学建筑与环境学院 第三部分 全过程财务管理——资金运用管理 第四章 工程资产管理 第九章 工程成本管理与控制 第三章 工程资金规划与控制 一、资产概述 二、流动资产 三、固定资产管理 四、无形资产 五、工程成本管理 一、资产概述 （一）资产的概念及特征 资产（assets）是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。 资产具有如下特点：第一，资产能够给企业带来经济利益；第二，资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的；第三，资产都是企业在过去发生的交易、事项中获得的。 一、资产概述 （二）资产分类 1、流动资产 2、长期投资 3、固定资产 4、无形资产 5、递延资产 二、流动资产 （一）概念 流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具有占用时间短、周转快、易变现等特点，属于生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。 二、流动资产 （二）组成内容 １、货币资金 ２、应收及预付款项 ３、存货 ４、短期投资 二、流动资产 （三）流动资产的特点 １、投资回收期短 ２、流动性强 ３、具有并存性 ４、具有波动性 二、流动资产 （四）流动资产管理的要求 １、既要保证生产经营需要，又要合理使用资金 ２、资金管理与资产管理相结合 ３、保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律 二、流动资产 （五）现金管理 1、企业持有现金的动机 （1）支付动机 （2）预防动机 （3）投机动机 2、现金的成本 （1）持有成本 （2）转换成本 （3）短缺成本 3、确定最佳现金存量 最佳现金持有量是指即满足企业资金流动所需又不影响企业发展速度的现金持有量。 P59 存货模型法。 二、流动资产 （六）应收帐款 1、应收帐款概念 应收帐款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。形成应收帐款的直接原因是赊销。 2、应收帐款的成本 （1）机会成本 （2）管理成本 （3）坏帐成本 二、流动资产 （六）应收帐款 3、应收帐款的管理 （1）确定适当的信用标准 信用标准，是给予客户最低的信用条件，一般用预期的坏帐损失率表示。 西方企业传统经验认为，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的信用品质（Character）、偿付能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）和经济状况（Conditions），简称“5C”系统。 企业通过设定信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与标准值进行比较分析，然后详尽地对客户的拒付风险作出准确的判断，以利企业提高应收帐款投资决策的效果。 （2）实施具体的信用条件 信用标准是决定给予或拒绝容户信用的依据。一旦企业决定给予容户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件。 （3）不断完善收账政策 （4）强化应收帐款的日常管理 A实施应收帐款的追踪分析 B认真对待应收帐款的帐龄 C满足应收帐款收现保证率 D建立应收帐款坏帐准备制度 二、流动资产 （七）存货 1、概念 存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。 2、存货管理 存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。 企业置留存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑。 存货作为一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。通过实施正确的存货管理方法，来降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益。 提高企业存货管理水平的途径： （1）严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符。 （2）采用ABC控制法，降低存货库存量，加速资金周转。 （3）加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。 （4）充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理。 三、固定资产管理 （一）固定资产的概念 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。主要包括厂房及建筑物、机器设备、运输工具等。 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的。（2）使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：（1）与该固定