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税收小讲堂 二○一四年十一月 身边的税收 税收的来和去 我国现行的税种 税收的职能和作用 税收的特点 学税法、知税法、宣传税法 一、身边的税收 ◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。 ◎ 税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税收的本质就是取之于民，用之于民 发展国防事业，保障国家安全 支持内政外交，服务政府运转 投资基础设施，强化公共服务 着力改善民生，保障公民福利 发展国防事业，保障国家安全： 国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。 支持内政外交，服务政府运转 政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、柴油、”。 投资基础设施，强化公共服务 在日常生活中，我们处处都能感受到税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种大型的公共设施等等，都是税收的功劳。 着力改善民生，保障公民福利： “学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。” 四、税收的特点 税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。 1、强制性。 强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。 四、税收的特点 2、无偿性 是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。 四、税收的特点 3、固定性 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。 五、税收大家庭-- 货物和劳务税： 增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税 所得税： 个人所得税、企业所得税、土地增值税 财产税： 房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税 其他税： 城市维护建设税、印花税、烟叶税 五、税收大家庭 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥大。 五、税收大家庭. 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。促使保护环境、促进资源节约使用。 它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟、酒、首饰等征收重税的调节导向作用。 五、税收大家庭 货物和劳务税——车辆购置税： 五、税收大家庭 所得税 是以企业与个人的所得和收益为征税对象的一种税。 所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，促进社会公平。 比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的不公。 财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种体系。 其他税种 税收家族还包括：印花税、城市维护建设税、烟叶税。 ◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能。 六、税收的职能和作用 1、组织财政收入 　　税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能