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资产管理－存货管理 存货内部控制流程 生产部门 物资供应部门 仓储部门质检部门 物资供应部门 审批部门 采购部门 财务部门 提出物资采购申请 1 根据审批权限报公司领导或集团公司审批 2 签订合同存货采购 3 验收入库储存保管 4 款项结算 5 使用部门 生产领用 6 仓储部门生产部门财务部门物资供应部门 盘点 期末价值认定 7 资产管理－固定资产管理 固定资产购置内部控制流程 使用部门 采购部门管理部门 使用部门 审批部门 采购部门 财务部门 提出 固定资产购置申请 1 根据审批权限报公司领导或集团公司审批 2 固定资产购置 3 验收 登记台账 编码管理 4 款项结算 账务处理 5 管理部门使用部门 保管维护 6 采购部门管理部门使用部门财务部门 盘点 期末价值认定 7 固定资产报废内部控制流程 使用部门 管理部门 管理部门 管理部门 审批部门 财务部门 提出 固定资产处置申请 1 组织进行报废鉴定 2 按照审批权限报公司领导或集团公司审批 3 组织清理 变卖报废固定资产 4 款项结算 账务处理 5 资产管理－在建工程管理 规划部门 基建部门 财务部门 董事会 规划部门 基建部门 财务部门 规划部门 基建部门 财务部门 规划部门 基建部门 财务部门 使用部门 投资机会研究 1 项目评估、决策与立项 3 招投标与施工准备 4 工程施工进度控制工程核算 5 规划部门 基建部门 使用部门 财务部门 竣工验收 财务决算 交付使用 6 工程项目跟踪评价 7 规划部门 基建部门 财务部门 可行性 研究 2 基建部门 使用部门 财务部门 盘点 期末价值认定 8 在建工程内部控制流程 组织机构与职责 集团公司：执行根据国家有关投资管理规定，制定神华集团对外投资管理制度及有关规定，指导监督检查、分析考核子公司对外投资 子公司：贯彻执行国家和神华集团对外投资管理制度及有关规定，制定并完善本公司对外投资管理制度实施细则，本公司日常投资管理工作 授权审批 所有的对外投资申请必须提交可行性研究报告、拟定的章程等文件，经各公司内部审批程序批准后，上报集团公司严格论证审批，严禁擅自对外投资，且对外投资比例不得超过公司净资产的50％ 盘点清查 (1)定期盘点证券投资资产，将盘点记录与账面记录互相核对以确认账实一致； (2)定期检查核实投资的保存和防护措施，防止各种证券及单据的失窃和毁损。 投资分析 (1)掌握被投资企业的经营成果与财务状况，负责对外投资及投资收益的财务分析； (2)及时编报会计报表和财务分析报告，反馈投资信息； (3)监督投资收益的足额收回。 资产管理－对外投资管理 内部控制 神华集团对外投资分集团公司与子公司两个层级 第六章：收入、成本 费用管理 收入管理 成本费用管理 成本费用 组织机构及职责 成本费用管理责任制 成本费用开支范围 成本费用预算管理 成本控制方法 收入确认原则 收入预算管理 商品销售收入和提供劳务收入的确认原则 收入预算指标体系，预测方法及分析方法 对成本费用承担管理责任的机构是集团公司和各子公司 通过三级管理责任制和领导负责制、部门负责制，落实成本费用管理、控制责任 明确成本、销售、管理费用、财务费用的具体开支范围 成本费用指标体系，预测方法，执行与控制的基本要求和分析方法 推荐目标成本费用控制法、作业成本控制法，子公司可根据实际情况选用 内容包括收入确认原则/预算/成本控制方法 收入、成本费用管理－制度结构 收入、成本费用管理－收入确认原则 收入指销售商品、提供劳务所产生的主营及其他业务收入，其确认原则如下： 销售商品收入 提供劳务收入 销售商品的收入，公司应当在下列条件均能满足时予以确认： ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制 ③与交易相关的经济利益能够流入 ④相关的收入和成本能够可靠计量 销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定 为鼓励债务人在规定的期限内付款而给予债务人的现金折扣应在实际发生时作为当期费用，不得冲减销售收入 因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的销售折让，应在实际发生时冲减当期销售收入 已经确认收入的售出商品发生销售退回，应当冲减退回当期的收入，若该项销售已发生现金折扣，应在退回当期一并处理 分期收款销售，按合同约定的收款日期分期确认收入 出口商品销售按离岸价确认收入 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 收入、成本费用管理－收入预测 收入指标预测 指标 预测方法 主营业务收入 基期调整法、业务量法 其中：运/销量