关于某银行财务会计与核算管理知识分析.pptVIP

第四章 银行往来的核算;同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。;;　　处理由社会支付、银行内部资金调拨与清算等引起的的汇划业务。具体包括：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他款项汇划及其资金清算；对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算；查询、查复业务。;一、系统内款项的核算;会计科目 ;;二、系统内资金汇划与清算的核算;二、系统内资金汇划与清算的核算;二??系统内拆借资金的核算;;（1）一般借入的处理;;;;②省区分行归还总行借款; 二级分行或省区分行借款到期不能归还，到期日营业终了，自动转入各该科目逾期贷款户，并自转入日按规定的逾期贷款利率计息。;;;?清算行和省区分行次日收到利息报文后，系统自动进行账务处理：;四、系统内电子汇划业务;传统手工联行处理程序（以贷报业务为例）;;资金汇划清算的基本程序;发报经办行 借：吸收存款—**活期户 贷：资金清算往来; 1、经办行： 具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。 发报经办行——汇划业务的发生行 收报经办行——汇划业务的接收行 ; 2、清算行： 在清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的行处。 特征： 发报清算行——发出业务信息 收报清算行——接收业务信息 3、清算中心： 办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金的拆借。;（二）会计科目 ;（三）资金汇划清算业务的核算 ;（2）上级行退回备付金 上级行（清算中心）： 借：系统内款项存放——*行备付金存款户 贷：存放中央银行款项 下级行（清算行）： 借：存放中央银行款项 贷：存放系统内款项——存放**中心备付金户;2. 汇划款项业务的核算 ;（2）划付款业务核算（借报业务，应收） 借报：银行之间往来账务中,款项金额在借方的账务 ①发报经办行 借：清算资金往来——**清算行 或辖内往来等 贷：活期存款——**收款人户 ②发报清算行 借：存放系统内款项 贷：清算资金往来——**经办行 ③收报清算行 借：清算资金往来——**经办行 贷：存放系统内款项——*清算中心 ④收报经办行 借：活期存款——*付款人户 贷：清算资金往来——**清算行 ;3. 清算中心的账务处理