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所得税会计;提 纲;第一节 所得税会计基本理论;一、所得税会计的核算程序;;项目;递延所得税来源于“暂时性差异”，这种差异对于未来期间计算应交的所得税时会产生影响。其影响表现为： 或者导致未来期间应税所得和应交所得税的增加，或者导致未来期间应税所得和应交所得税的减少。其中，前者被称为应纳税暂时性差异，后者被称为可抵扣暂时性差异。; ;暂时性差异: 资产 负债 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣时间性差异 (递延所得税负债) (递延所得税资产) 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 (递延所得税资产) (递延所得税负债);所得税包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中： 当期所得税＝应纳税所得额×当期适用税率 递延所得税＝（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债－（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产） 所得税费用 = 当期所得税+递延所得税; 某企业购入设备一台，成本800万元。会计上采用直线法、按照4年提取折旧，税法上也采用直线法，但按照8