关于某食品公司的财务管理方法.ppt

信用评级是一种预测工具 建立模型 运用和调整 信用评级是根据历史表现和预期的变化，来预测客户可能的未来表现，防止信用损失 过去 现在 将来 信用评级模型的建立过程 建立评级模型 并细分客户 进行统计分析， 确定相应系数 (权数) 建立数据库 头脑风暴寻　　找各种可能影响客户资信水平的驱动因素和反映指标 根据各指标的影响力和可获取性，初步筛选出一些指标 整理客户财务数据 建立对各项经筛选指标的评分体系 整理，建立数据库 计算各项指标的平均值 进行回归分析 内外部访谈，确定相应系数(权数) 建立评级模型 评级，确定授信额度 检验评级结果 筛选影响应收 帐款表现的因 素、指标 主要行动 预算编制的起点：经营目标 经营目标内容 财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则 　 市场原则 股东期望原则 充分挖潜资产盈利能力原则　 目标分解原则 充分结合目标确定原则 按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心) 预算编制－编制方式 主要有三种：自上而下式、自下而上式、上下结合式 自上而下方式 适用于业务单一、业务稳定的企业。 优点：保证总部利益和集团战略发展需要； 缺点：权力高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥。 自下而上方式 适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由子公司确认预算责任 优点：提高子公司的主动性，体现分权管理； 缺点：可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利潜能的最大发挥。 上下结合方式 优点：按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的原则，能较充分挖 掘子公司的潜能，提高积极性； 缺点：工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。 5.2全面预算的内容、组织保证和流程 预 算 内 容 责 任 部 门 业务预算： . 销售预算 . 销售部 . 生产预算 . 生产部 . 采购预算 . 采购部 . 费用预算 　 　 . 相关部门 资本预算：　　　　　　　 . 董事会/投资部 筹资预算：　　　　　　　 . 董事会/财务部　 财务预算： . 现金预算 . 财务部 . 报表预算 . 财务部 业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 预算的组织保证 预算委员会 由企业总经理任主任，由各部门主要领导组成委员会成员，全面负责预算工作 预算编制机构 各业务部门、分厂，预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)。 预算监控机构 各业务部门、分厂，预算编制机构，预算委员会 预算反馈考评机构 各业务部门、分厂，预算编制机构、预算委员会、人力资源部 预算委员会与预算编制机构为管理机构,其他为预算执行机构 预算管理机构职责 预算委员会职责： (1)审议、确定预算目标、政策和程序； (2)审定、下达正式预算； (3)根据需要调整甚至修订预算； (4)分析预算执行业绩报告； (5)制定预算控制政策和奖罚制度； (6)仲裁有关预算冲突等。 预算编制机构职责： (1)传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制； (2)初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案； (3)监督、控制预算执行单位的预算执行情况； (4)形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会； (5)遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议； (6)协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。 预算管理的流程 确定目标： 预算委员会根据企业发展战略和