现金流量的分类.pptVIP

现金流量表 4 现金流量表的基本格式 3 现金流量表的概念及作用 1 2 现金流量的分类 4 反映企业在一定会计期间现金和 现金等价物流入和流出的报表 以现金（广义的）为基础编制现 金流量表 概念 编制基础 现金流量表的概念及作用 银行 存款 其他货 币资金 现金等 价物 库存 现金 企业持有可以随时支用的现金 广义 现金 现金流量表的概念及作用 银行 存款 其他货 币资金 现金等 价物 库存 现金 企业存放在银行或其他金融机构 随时可以支用的存款。 广义 现金 现金流量表的概念及作用 银行 存款 其他货 币资金 现金等 价物 库存 现金 企业存放在银行有特定用途的资金或在途 尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇 票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 广义 现金 现金流量表的概念及作用 银行 存款 其他货 币资金 现金等 价物 库存 现金 企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资，比较 常见的有企业购入的在证券市场上流通的3个月 内到期的短期债券投资等。 广义 现金 现金流量表的概念及作用 2 3 1 提供企业的现金流量信息； 不但可了解企业当前的财务状况，还可 预测企业未来的发展情况； 便于报表使用者评估报告期内与现金 有关和无关的投资及筹资活动。 作用 现金流量表的概念及作用 4 现金流量表的基本格式 3 现金流量表的概念及作用 1 2 现金流量的分类 4 经营活动是指企业投资活动和筹资活动 以外的所有交易和事项。 一般来说，经营活动是企业最主要的营 业活动，也是影响企业现金流量变动的 最重要因素。 在我国，企业经营活动产生的现金流量 应当采用直接法填列。 直接法是指通过现金收入和现金支出的主 要类别列示经营活动的现金流量。 经营活动产 生的现金流量 投资活动产 生的现金流量 筹资活动产 生的现金流量 现金流量的分类 投资活动是指企业长期资产的构建 和不包括在现金等价物范围内的投 资及其处置活动。 一般包括两个方面：购买或出售企 业生产过程中所使用的长期资产； 为了获取投资报酬或其他经营目的 的长期投资，通过转让或出售而收 回的有关活动。 筹资活动产 生的现金流量 经营活动产 生的现金流量 投资活动产 生的现金流量 筹资活动产 生的现金流量 现金流量的分类 筹资活动是指导致企业资本及债务 规模和构成发生变化的活动。 其中的资本既包括实收资本也包括 资本溢价。 其中的债务是指对外举债，包括向 银行借款、发行债券以及偿还债务 等。 经营活动产 生的现金流量 投资活动产 生的现金流量 筹资活动产 生的现金流量 现金流量的分类 4 现金流量表的基本格式 3 现金流量表的概念及作用 1 2 现金流量的分类 4 项目 行次 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现 金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动的现金 经营活动现金流入小计 现金流量表的基本格式 （一）主表 项目 行次 本年金额 上年金额 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 （一）主表 现金流量表的基本格式 项目 行次 本年金额 上年金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他经营单位收到的现金净额 （一）主表 现金流量表的基本格式 项目 行次 本年金额 上年金额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 （一）主表 现金流量表的基本格式 项目 行次 本年金额 上年金额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 （一）主表 现金流量表的基本格式 项目 行次 本年金额 上年金额 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、