IPO财务审核_审计职业关注要点与案例分析.ppt

IPO财务审核、审计职业关注要点与案例分析;引子;先来看一组最新的数据;天健能拨得头筹，部分是因为合并了开元信德，新增了两家客户。同样受益的还有信永中和，在合并了四川君和之后，也新增了两家客户。 ;;结合中注协2009年公布的事务所收入，我们发现，有多家事务所的新增业务大部分来自IPO审计。其中2009年IPO审计收入占当年总收入比重靠前的有： ;对部分事务所而言，IPO审计对于总收入的增长至关重要。 ;总 结;我们即将讨论的话题;一、IPO审计中注册会计师的角色;现实中的困惑;■ IPO审计与一般财务报表审计主要区别 系统工程； 审计师责任、风险加大； 与上市工作队伍(公司、其他中介)的配合； 与监管机构的沟通； 符合上市地监管部门对会计信息的要求； 符合上市地监管部门对会计师的资格要求。 ■ 新规则、新（会计、审计）准则下的IPO审计特点 需要全面深入地掌握新财务会计、审计、信息披露等法律、法规的规定 审计工作量大大增加 实务中会遇到尚未规范的边缘会计问题、;CPA在IPO中的主要服务内容;申报与审核阶段 协助发行人和保荐机构与预审员进行沟通 根据审核反馈意见协助公司进行回复 根据审核反馈意见要求出具专项（核查）说明 参与上会前预演（充当保驾护航，尤其是当前的预审环节还好，正式审核环节不能保证企业的高管层打开话匣收不住，更可能说错。举例） 根据发审会的审核意见补