银行外汇业务案例分析.pptVIP

2003年3月，外汇局发布《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》 2004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》 支付结汇制度 对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。 对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。 2008年8月29日，外汇局发布了《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》，《通知》对资本金结汇业务做了进一步明确。 主要内容: 结汇前银行要查验验资报告，结汇金额累计不得超过验资金额，结汇均应当通过外汇局投资系统办理； 明确外商投资企业从事境内股权投资的操作流程； 细化了银行办理资本金结汇应审核的材料； 各级外汇局要对外商投资企业资本金及资本金结汇所得人民币资金流向和使用情况进行延伸检查。 2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》,规定: 对外商投资企业将外汇资本金质押所得人民币贷款资金以存款形式存放，再以质押外汇结汇偿还人民币贷款及利息的行为明确界定为非法使用外汇行为 2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复》，批复中明确界定企业将资本金结汇后人民币资金长期滞留在人民币账户属于私自改变外汇用途，构成非法使用外汇行为。 违规问题类型： 1、无书面支付指令办理企业资本金结汇 2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转 3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人 4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回自身人民币账户 5、资本金结汇实际用途与申请用途不一致 6、结汇资金用途与经营范围明显不符 7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额 8、结汇资金的用途明细清单重复使用 9、资本金未入资本金账户直接结汇 10、资本金混入其他项下结汇 11、超过资本金账户限额入账 12、借助网上银行划回结汇人民币资金 13、资本金结汇归还人民币贷款 14 、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。 15、以备用金名义拆分结汇 （二）国内外汇贷款政策要点：按照2002年12月6日外汇局发布的《关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发〔2002〕125号）第六条的规定，中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷款不得结汇。根据外汇局《关于实施境内外资银行外债管理办法有关问题的通知》（汇发〔2004〕59号）第二条第四款的规定“从(2004年)6月26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外不得结汇）”。  外汇贷款违规划入经常项下的结算账户 外汇贷款违规划入债权银行与债务人注册地银行之外的账户 放款行向其他银行划转时未按规定出具“外汇贷款专户开户通知书： 违规问题类型： ⑤ 7.1 归还 外汇 借款 本金 4700万 美元 及利息 境外母公司 境内企业 银 行 离岸业务部 在岸业务部 ① 6.12. 信用放款4700万美元 ② 6.12 1年期 4700万 美元 贷款 ③ 经核准结汇后，还人民币贷款 ④ 6.30. 企业获得中期外汇贷款4700万美元 ⑥ 归还4700万美元 （三）违规办理外汇质押人民币贷款 政策要点： 《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》（银发〔 1994 〕 316号）规定，储蓄机构的外汇小额抵押人民币贷款只对中国境内居民个人开办，贷款最高限额不超过10万元。 《关于改进外汇管理担保项下人民币贷款管理的通知》（银发〔 1999 〕 223号）规定，中资外汇指定银行对企业发放的外汇担保项下人民币贷款，发放对象仅限于外商投资企业，且只能由境外金融机构或境内外资金融机构提供信用保证或用外商投资企业自有外汇（含资本金、外债、经常项目项下收入）进行质押。 2003年1月6日，外汇局发布《关于境内居民个人以外汇抵押人民币贷款政策问题的通知》（汇发〔2003〕2号）再次强调上述内容，并进一步明确储蓄机构的外汇小额抵押人民币贷款只对中国境内居民个人开办。 《关于2005年境内外资银行短期外债指标核定工作的通知》（汇发〔 2005〕4号）规定，外商投资企业外债资金不得用于办理外汇抵押人民币贷款业务。 违规问题类型： 1、银行未经批准为中资企业办理外汇质押人民币贷