当代西方财政分权理论述要.docx

当代西方财政分权理论述要张恒龙陈宪提 要 当代西方财政分权理论述要 张恒龙 陈 宪 提 要 世界各国关于财政分权的实践由来已久 。自 20 世纪 50 年代以来 ,学术界围绕财政分权是否有 利于提高公共资源配置的效率 ,是否有助于限制政府规模 ,如何影响政府间的职能分配等问题展开了激烈的 争论 ,并产生了一系列理论成果 。 关键词 财政分权 政府间财政关系 西方国家 中图分类号 F810 设置合理的政府间财政关系 ,是涉及一个国 家政治与经济发展的重要议题 。古今中外 ,各种 政府间财政关系的调整基本上都是围绕着集权和 分权展开的 。世界各国关于财政分权的实践由来 已久 ,例如 ,美国在建国之初建立的联邦制就是典 型的分权体制 。目前 ,世界范围内正在兴起分权 化的财政改革浪潮 ,如中国的分税制改革 、拉美地 区的分权化改革等等 。然而 ,财政分权理论是在 1956 年美国经济学家蒂博 ( Charles Tiebout ) 发 表 《地方支出的纯粹理论》之后逐渐走向成熟的 。① 此后西方学术界围绕财政分权是否有利于提高公 共资源配置效率 ,是否有助于限制政府规模 ,财政 分权对政府间职能分配如何影响等问题展开了激 烈的争论 ,并产生了一系列理论成果 。 政治方法同样会遇到无法解决的问题 。根据公共 选择学派的研究 ,通过居民投票的民主方法来确 定公共支出水平 ,可能会导致公共支出的过快增 长 。② 以上各种关于公共产品供给的观点都有一个 隐含的假设 ,就是把政府当做一个整体 ,没有区分 政府的层次 ,因此也就忽略了政府层级对公共产 品供给的影响 。然而 ,公共产品除了本身具有的 非排他性和非竞争性之外 ,还具有地域性特征 ,即 不同的公共产品其受益范围也不同 。因此根据不 同的受益范围 ,应当由相应层级的政府来提供不 同的公共产品 。财政联邦主义中关于财政分权的 文献对此进行了分析 ,并给出了理论解释 。 在西方学术界 ,财政联邦主义是研究政府间 财政关系的重要流派 。该学派的核心观点是 : 中 央政府与地方政府的职责分工是必需的 。各级政 府的使命并非在于完成所有的公共职能 ,而是发 挥各自的优势 ,执行其中一部分职能 ,形成中央与 地方优势互补的政府体系 。在联邦体系中 ,中央 政府只负责全国公共产品的提供 ,地方政府则根 据当地居民的需求 ,决定公共产品的供应 。中央 政府无权干涉地方政府的财政决策 。 财政联邦主义认为 ,通过财政分权分散化地 一 、财政分权与公共资源配置效率 政府承担着配置公共资源 、提供公共产品的 职能 。公共产品的供给数量与产出水平直接涉及 到与其外部性相关的偏好显示 、搭便车 、策略性行 为等问题 。近百年来 ,经济学家为解决这些难题 , 贡献了许多真知灼见 ,如庇古 (Arthur Cecil Pigou) 的边际效用理论 、林达尔 ( Erik Lindahl ) 的自愿交 换理论 、道尔顿 ( Howard Dolton) 的最大社会收益 原则 、萨缪尔森 ( Paul Samuelson) 对公共产品配置 进行的一般均衡分析等 。博弈论得出的结论是依 靠私人自愿供给 ,公共产品的供给量无法达到社 会最优供给量 。此外公共选择理论还从政治途径 和政治程序角度 ,探讨了公共产品的供给 。但是 , ① Ferreira , Sergio Guimaraes ; Varsano , Ricardo and Afonso ,Jose Roberto ,2005 ,pp . 295～313. ② 参见刘 云 龙 , 2001 《, 民 主 机 制 与 民 主 财 政 》, 北 京 :中国城市出版社 ,第 53～57 页 ; 赵志耘 ,2002 《, 财政支 出经济分析》,北京 :中国财政经济出版社 ,第 67～83 页 。 19 当代西方财政分权理论述要提供公共产品具有显著的优势 。第一 ,地方政府 当代西方财政分权理论述要 提供公共产品具有显著的优势 。第一 ,地方政府 可以更切实地了解本地居民多样化的偏好 ,从而 更好地满足居民的需求 。由于信息约束的限制 , 由中央集权政府统一提供公共产品是很难满足居 民多样化的需求偏好的 ;第二 ,由地方政府分散化 地提供公共产品可以提高供给效率 。地方政府面 临选民用手投票和居民用脚投票的双重压力 ,地 方政府之间在提供公共产品上也存在竞争关系 ; 第三 ,地方政府在公共支出决策中 ,能够根据本地 的资源状况 ,掌握支出项目的真实成本 ,从而提高 决策的合理性 。这些都促使地方政府能够采用最 有效的手段来提供公共产品 ,提高供给效率 。① 11 蒂博的分权模型与“用脚投票”理论 最早在这方面作出开创性