审计证据与审计工作底稿之十四.pptVIP

06CPA《审计》 4．常用审计工作底稿类型： （1）与被审计单位设立有关的法律性资料，如批准证书、营业执照、合同、协议、章程等，属备查类工作底稿； （2）与被审计单位组织机构及管理层人员结构有关的资料，属备查类工作底稿； （3）重要的法律文件、合同、协议和会计记录的摘录或副本，属备查类工作底稿； 06CPA《审计》 （4）被审计单位相关内部控制制度的研究与评价记录，属备查类/业务类工作底稿； （5）审计业务约定书，属综合类工作底稿； （6）被审计单位的未审计会计报表及审计差异调整表，属综合类工作底稿； （7）审计计划，属综合类工作底稿； （8）实施具体审计程序的记录和资料，属业务类工作底稿； 第六章 审计证据与审计工作底稿 06CPA《审计》 3．审计程序与认定的关系（表6-2的注解） 审计程序（举例） 认定 盘点库存现金 现金存在与估价认定 观察被审计单位盘点存货 存货存在、完整性与估价认定 观察存货内部控制的执行情况 存货的所有权认定（注：教材值得商榷） 分析行业成本数据变化趋势 成本发生、完整性及估价与分配认定（注：教材值得商榷） 第六章 审计证据与审计工作底稿 06CPA《审计》 审计程序（举例） 认定 比较实际销售与销售预算 销售存在、完整性与估价认定（注：教材值得商榷） 重新计算折旧 折旧估价认定 检查银行对账单 银行存款存在、权利与