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四川雅化实业集团股份有限公司 内部审计管理制度 （2011 年3 月20 日第一届董事会第九次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为规范四川雅化实业集团股份有限公司（以下简称 “公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强公司内 部控制，防范和控制公司风险。依据《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司内部审 计工作指引》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部 审计的规定》等法律、法规和 《公司章程》的有关规定，结合公 司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所指内部审计，是指公司内部审计部门和人 员对公司及其所属部门（包括全资、控股子公司）内部控制和风 险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率 和效果、管理人员责任评价、合同复查等生产经营运行及管理事 项开展的监督、管理、评价活动。 第三条 公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的 原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部 约束机制，加强内部管理，提高经济效益的目的。 1 第二章 内部审计机构、人员 第四条 公司设立审计监察部，配备专职和兼职专业人员， 公司运营监管委员根据职责参与相应审计工作。 第五条 审计监察部负责人由公司审计委员会提名，董事会 任免。 第六条 内部审计人员应熟悉公司的经营业务和内部控制规 范，具有审计或相关专业知识及技能，并参加定期或不定期的内 部审计职业培训和后续教育，以保持和提高审计人员工作水平和 专业能力。 第七条 内部审计人员应具有较强的人际关系沟通能力，妥 善处理好公司内外相关单位和人士的关系。 第三章 内部审计对象、依据和频率 第八条 公司内部审计的对象： (一) 公司及其所属部门和分支机构； (二) 公司所属全资子公司、控股子公司； (三) 董事会、监事会、经理班子确定需进行审计、检查的事 项和人员； (四) 部门和管理层的内部控制测试与自我评价报告。 第九条 公司内部审计依据： (一) 国家法律、法规、政策； (二) 公司章程、公司管理制度、规定； (三) 公司经营方针、计划、目标； 2 (四) 股东大会决议、董事会决议、监事会决议、经理办公会 决议； (五) 其他有关依据。 第十条 审计频率：对控股公司每年进行一次全面审计；全 资子公司每两年进行一次全面审计；班子换届或届满进行换届或 届满责任审计。 第四章 内部审计种类、工作内容 第十一条 公司内部审计种类和工作内容包括： (一) 财务审计：对公司会计核算真实性 、正确性，财务计 划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、合规性、真实性、 效益性等进行监督检查；对财务管理和资产管理等进行监督评 价。 (二) 内控审计：对公司内部控制系统的建立、健全和有效性 进行测评、监督检查。内部控制的审查和评价重点为公司（包括 全资、控股子公司）财务管理、资金支付、采购和销售环节、对 外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金 使用、信息披露事务和薪酬、社保、福利等事项。 (三) 项目审计：对基本建设、技术改造等工程项目立项、计 划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、工程物资、 工程概预算、决算等进行的内部审计监督；对募集资金投资项目 进行审计。 3 (四) 合同审计：对公司大宗物资采购合同、销售合同、承包 租赁合同、技术转让合同等合同的签订及执行情况、存在的问题 等进行内部审计监督。公司募集资金投资项目及公司认为重大的 合同，审计部门应当参与合同前期审查。 (五) 责任审计：对公司高层管理人员、所属分公司及全