浅谈江汉境外石油工程服务项目财务管理.docxVIP

周长胜（中国石化集团江汉石油管理局国际合作公 周长胜 （中国石化集团江汉石油管理局国际合作公司，湖北 武汉 ４３０２２３ ） ［摘 要］ 境外项目财务管理工作的重点是资金管理、成本费用管理和税务策划。要完善现行财务管理体系，必须构 建外账管理制度，建立统一管理模式；必须对境外项目资金收支实现全面监督；必须配备高素质、复合型财务人员。 ［关键词］ 财务管理；风险管理；税务策划；财务人员素质 ［中图分类号］ Ｆ２７５ ［文献标识码］ Ａ ［文章编号］ １００９—３０１Ｘ（２０１３）０４—００９２—０３ 随着江汉油田海外市场的不断扩大，境外项目管理 正逐步从最初粗放式向精细化过渡，建立和完善与之配 套的境外财务管理体系成为必然。 目前，油田已建立了 一整套行之有效的管理制度体系、适合国际项目运营的 财务管理模式，实现了对境外项目监督和控制，并借此提 升了财务核算和管理水平，创造了经济效益。 金收入的前提；三是保证资金渠道畅通和提高资金回笼 率，特别是在项目启动资金通过银行贷款的情况下，应加 快结算款的回收，尽早归还银行贷款，降低财务费用，提 高项目整体经济效益。 ２）资金支出管理 资金支 出 管 理 是整个资金管理中的重点，也 是 难 点。对资金支出进行有效管理，必须按内控制度要求建 立资金支出审批程序。首先由外账会计对分包商或服务 商的资质、规模和诚信度以及付款申请文件的合法性进 行初审；再按照境外项目财务管理制度规定逐级、逐部门 审查，根据不相容岗位分离的原则，设置关键控制点，防 范舞弊行为；项目管理层要对项目各项资金支出进行定 期或不定期的抽查、复审。 境外项目财务管理工作的重点 １ 资金管理 资金管理 包括资金预算管理、资 金 收 支 管 理、资 金 出入境管理以及资金风险管理。 １．１ 资金预算管理 １．１．１ 包括项目启动资金预算、项目运营资金预算。 １）项目启动资金预算，即项目启动资金计划，当项目 正式启动后，需要对材料设备采购、陆运、海运、出入关、 施工前期等资金支出进行全面预算，落实筹资方式，确保 项目正常启动运作。 ２）项目运营资金预算，即项目正式运作期间资金预 算，包括月（年）度资金预算、特殊时期短期资金预算。 境 外项目月（年）度资金预算以月（年）度预计收支为基础， 满足管理层掌握资金用途，控制资金流向，调控项目间资 金运转，防范资金风险管理的需要。 特殊时期短期资金 预算是在未来某特定期间内，因经营情况变化引起资金 需求波动而进行的资金分析，以制定相应策略解决问题。 资金出入境管理 １．１．３ 各国对外汇管理模式各不相同，部分国家实行外汇 管制制度，如何保障资金安全畅通的进出，是境外项目运 作中必须首先考虑的问题。 １）资金进入项目所在国 如中石化国际石油工程公司（以下简称国工）分（子） 公司管理境外项目，且签订了工程承包合同，可向国工申 请换汇并汇往当地；在未签订工程承包合同而时间紧迫 的情况下，可通过国工利用项目所在国其他承包合同换 汇并汇往当地，或向国工借款，从境外筹资。 对于江汉油田自行运作的项目，当地无国工管理机 构，需在当地成立分支机构，开立银行账户，合法申请资 金入境。 如 果资金无法入境，或 项 目 无 法 设 立 分 公 司 时，也可依托业主垫 付 费 用，在随后的预付工程款中扣 除。 在特殊情况下，个别项目可采用一些非常规措施， 如通过入境人员带现金进入项目所在国，这种方法操作 带有资金有限、存在 较 大 的 不 确 定 性，因此尽量不采用 此办法。 资金收支管理 １．１．２ １）资金收入管理 境外石油工 程 服 务项目的资金收入一般为工程结 算收入和银行贷款的融资资金流入。资金收入的管理重 点：一是签订合同时要明确结算程序以及工程款结算的 支付周期，以便于项目资金运作，提高资金使用效率；二 是要保证取得结算支持文件，争取应收尽收，这是项目资 ［收稿日期］２０１３－０５－２１ ［作者简介］ 周长胜（１９６０－），男，会计师，副总经济师，主要从事财务管理工作。 周长胜．浅谈江汉境外石油工程服务项目财务管理９３２）资金流出境外项目运作的目的是创造利润，而产生的利润最 直接的反映便是资金节余和向国内回流资金。各 周长胜．浅谈江汉境外石油工程服务项目财务管理 ９３ ２）资金流出 境外项目运作的目的是创造利润，而产生的利润最 直接的反映便是资金节余和向国内回流资金。各境外项 目在项目正常运作后，必须考虑资金的回流渠道和回流 额度。保证资金回流渠道的畅通，需充分研究项目所在 国的税收和外汇管理等相关政策、法律法规。一般情况， 各国对于以利润名义的资金流出均需征收高额税费，而 借款利息、融资租赁租金、员工工资、劳务技术服务等项 目的资金流出征收税费较低，因此境外项目在遵守当地 法律的情