电大形成性测评财务报表分析鞍钢偿债能力 分析.docVIP

2015年鞍钢偿债能力分析 指标计算 2015年指标计算： 1、流动比率=流动资产/流动负债=2,359,500.00/4,300,400.00=0.5487 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,359,500.00-800,800.00）/4,300,400.00=0.3625 3、现金比率=货币资金/流动负债=360,100.00/4,300,400.00=0.083736397 4、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（-376,300.00+134,600.00）/134,600.00=-1.795690936 5、股东权益比率=股东权益/ 资产总额=4,368,100.00/8,859,600.00=0.493035803 6、资产负债率=负债/资产=4,491,500.00/8,859,600.00=0.506964197 2014年指标计算： 1、流动比率=流动资产/流动负债=2,359,500.00/4,300,400.00=0.5487 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,359,500.00-800,800.00）/4,300,400.00=0.3625 3、现金比率=货币资金/流动负债=171,200.00/3,675,100.00=0.046583766 4、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（157,900.00+127,200.00）/127,200.00=2.241352201 5、股东权益比率=股东权益/ 资产总额=4,819,600.00/9,129,100.00=0.527938132 6、资产负债率=负债/资产=4,309,500.00/9,129,100.00=0.472061868 2013年指标计算： 1、流动比率=流动资产/流动负债=2,929,900.00/3,780,500.00=0.775 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,929,900.00-1,235,600.00）/3,780,500.00=0.4482 3、现金比率=货币资金/流动负债=112,600.00/3,780,500.00=04、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（72,800.00+121,800.00）/121,800.00=1.597701149 5、股东权益比率=股东权益/ 资产总额=9,286,500.00/9,286,500.00=06、资产负债率=负债/资产=4,577,500.00/9,286,500.00=02012年指标计算： 1、流动比率=流动资产/流动负债=2,698,900.00/4,395,500.00=0.614 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2,698,900.00-1,064,200.00）4,395,500.00=0.3719 3、现金比率=货币资金/流动负债=204,900.00/4,395,500.00=04、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（-549,600.00+184,600.00）/184,600.00=-1.977248104 5、股东权益比率=股东权益/ 资产总额=4,822,900.00/10,123,700.00=0.476396969 6、资产负债率=负债/资产=5,300,800.00/10,123,700.00=0.523603031 历史资料、影响因素分析 （一）、短期偿债能力分析 1、流动比率及影响因素分析 报表日期 2015-12-31 2014-12-31 2013-12-31 2012-12-31 流动资产合计 2,359,500.00 2,662,400.00 2,929,900.00 2,698,900.00 流动负债合计 4,300,400.00 3,675,100.00 3,780,500.00 4,395,500.00 \o /corp/view/vFD_FinancialGuideLineHistory.php?stockid=000898typecode=financialratios1 流动比率 0.5487 0.7244 0.775 0.614 其中： \o /corp/view/vFD_FinanceSummaryHistory.php?stockid=000898type=cbsheet47 短期借款 1,631,900.00 1,467,200.00 924,100.00 1,513,000.00 \o /corp/view/vFD_FinanceSummaryHistory.php?stocki