以案说 法——出借银行账户法律后果.docVIP

以案说法 ——财务人员出借银行账户的法律后果分析 在财务工作中，出于规避税收等原因，不少单位的财务人员将自己个人开立的银行账户（银行卡）出借给本单位用于收支单位款项。虽然财经法规与职业道德对此均有明确的禁止性规定，但不少财务人员出于领导的压力以及对法律后果严重性认识的不足而未引起足够的重视，误以为只要没有挪用单位款项就不会有太大的责任。一、相关法律规定 对出借银行账户，相关法律已对其违法性及法律后果作出了明确规定： （一）在行政规章方面，中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》第六十五条第一款第四项规定“存款人使用银行结算账户，不得出租、出借银行结算账户”。第六十五条第二款则规定了违反的行政法律后果“非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款”。 按照法律规定规章虽然不能直接作为人民法院的裁判依据，但其却可以成为裁判的说理依据，上述规定已经明确了出借银行账户的违法性。 不过，虽然上述规定明确了行政处罚后果，但在实务中人民银行往往难以对该违法行为及时发现并处罚，这也间接导致了很多财务人员未能认识到该违法行为的严重后果。 （二）在民事程序法方面，最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第六十五条规定“借用业务介绍信