“三虚一逃”案件的查处.docVIP

[执法交流] “三虚一逃”案件的查处 内容：“三虚一逃”案件包括：虚报注册资本案、虚假出资案、提供虚假证明材料骗取登记案、抽逃出资案。 一、虚报注册资本案 1、概念 虚报注册资本：就是指有限责任公司在申请登记过程中，在没有认缴的出资或者所认缴的出资不足的情况下，采取欺诈的手段证明自己具有申请登记的资本（含货币资本、实物资本等），来欺骗公司登记机关，取得公司登记的行为。 2、特点 ①违法行为的主体是公司 ②行为发生在申请登记过程中或增资变更过程中 ③形式上表现为：“以无报有”、“以少报多”两种 ④行为是公司全体股东故意合谋的结果，是团体行为（区别于虚假出资行为的关键点） ⑤行政处罚的对象是公司（法人） 3、调查取证的重点 ①银行进帐单（货币）②财务发票（实物）③资产评验机构出具的验资报告及验资档案 4、处罚依据 《公司法》第一百九十九条 “违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十五以下罚款；对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以五万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照”。 《公司登记管理条例》第六十八条 “虚报注册资本，取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款