企业会计制度设计理论与案例分析9主要业务处理程序和相关内控制度的设计2学习资料.ppt

企业会计制度设计—理论与案例分析Business Accounting Systems Designing:Theories and Case Analysis  罗其安 著;教学课时安排;第九章 主要业务程序和相关内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;;;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;2，销货退回收货单：P323;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;“库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示：  ???????????????????????????????????????????????????????????????????????? ;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;（五）备用金控制制度;3.日常管理责任制度 ????---使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必???执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报账等各项责任制度。 4.清查盘点制度 ????---财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。 5.审查入账制度 ????---对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。 ;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;（一）一般性领料的业务程序;（一）一般性领料的业务程序; 材料发放流程;（二）委托加工材料发料程序设计; 委托加工材料发放流程;控制要点： （1）委托加工材料领用、运输、发放和记账分管； （2）财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、 实领和实发数量的一致性； （3）定期进行账账、账卡、账实和表表核对。; 加工完毕后，采购部门将加工单位的加工发票与原留 存的委托加工领料单合在一起编制委托加工收料单。 仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交采购部门。 采购部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料 明细账。 会计部门审核原始付款凭证后，通知出纳办理付款结算。 采购部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇 总表，并进行账卡、账账、卡实核对。; 委托加工材料完工、验收、付款流程;控制要点： （1）核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性； （2）对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单； （3）对加工费用进行审核； （4）定期进行账账、账卡、账实核对。;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;6，固定资产业务会计处理程序和内控制度的设计;（二）固定资产业务内部控制要点的设计：P337;3. 固定资产折旧控制制度???? 它要求企业根据经营管理的需要和固定资产的自身特征、使用情况选择恰当的折旧计算方法，正确计提固定资产折旧。?; 4. 固定资产取得和处置控制制度????（2）会计部门对固定资产的增减变动必须及时进行相应的会计处理，并建立固定资产目录、总账、明细分类