《内部控制设计流程图》.docVIP

1．1资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等 如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 审批 审批 4审核 4 审核 审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核 审批 审批 3 审核 填写“资金 支付申请单” 审批 审核 资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始 资料存档 结束 5 7 6 相关部门按要求使用资金 支付资金 核实“资金支付申请单” 2 1 拟定资金 支付业务 管理制度 明确资金支付要求 开始 D1 D2 D3 1.2资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求 D2 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 相关规范 应建 规范 ? 资金支付业务管理制度 参照 规范 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 ? “资金支付申请单” 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 2.1资金授权审批流程与风险控制图 资金授权审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会 如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 5 5 4 4 36拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始 3 6 拟订本部门资金需求计划 结束 核实 “资金需求申请单” 支付资金 审批 审批 审核 审核 审核 审批 审批 审批 审核 审核 1 资料存档 传达资金需求计划 汇总资金需求计划 明确资金需求计划要求 拟定资金 授权审批制度 2 填写“资金 需求申请单” 开始 按要求使用资金 按要求 使用资金 D1 D2 D3 2.2资金授权审批流程控制表 资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 D2 2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 相关规范 应建 规范 ? 资金授权审批制度 参照 规范 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 ?“资金需求计划” ?“资金需求申请单” 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理 3.1借出款项审批流程与风险控制图 借出款项审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理