现金流量表内容和填列方法.docVIP

现金流量表各项目的内容及填列方法 1.经营活动产生的现金流量 　　　　项　目 　　　　　　　　内容及填列方法 ⑴销售商品、提供劳务收到的现金 ①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金③本期预收的商品款和劳务款等 ④本期收回前期核销的坏账损失⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 业务主要有：广告收入、延伸产业收入、发行收入、活动收入、销售收入（零售、批发、汽车等）、分账分成收入、发射传输收入、住宿餐饮收入等 ⑵收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 业务范围：涉及到税务局税收优惠政策返还的款项都在此范围 ⑶收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。 业务范围：违约金、押金、罚款、赔偿、存款利息、租金、单位往来款项、备用金退回部分等 ⑷购买商品、接受劳务支付的现金 ①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金 ②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项③本期预付的购货款④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除 业务范围