第4章 贷款业务的核算.pptVIP

第四节 票据贴现 （见第五章内容） 第五节 贷款利息的计算 贷款利息的计算有定期结息和利随本清两种方法。 （一）定期结息的计息方法 定期结息指银行按规定的利率定期（每季末月20日）计算应收利息，一般采用计息余额表或在贷款分户账上按实际天数，先计算出计息积数再乘以日利率即可求出利息数。公式如下： 利息=累计计息积数×日利率 （贷款金额×贷款天数） 定期结息也可每月结计利息一次，其计算公式仍然是 累计计息积数×日利率 例：某笔短期贷款金额500 000元，6月1日贷出，9月1日归还，月利率3‰，则到6月20日结息时，应计利息为：500 000×20×（3‰÷30）=1 000元 从6月21日至9月1日之间的应计利息为： 500 000×72×（3‰÷30）=3 600元 利息计算出来后，编制“贷款利息凭证”，并办理转账，当期实际收到的利息会计分录如下： 借：单位活期存款——借款人存款户 贷：利息收入——××利息收入户 当期应收未收到的利息计入应收利息会计分录如下： 借：应收利息——贷款利息收入 贷：利息收入——×