威海市环翠区.docVIP

威海经济技术开发区 股份经济合作组织资产与财务管理办法 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为加强股份经济合作组织资产与财务的规范化管理，维护股份经济合作组织和股民的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据《中华人民共和国会计法》、《山东省农村集体资产管理条例》、《山东省农村集体经济审计条例》和《山东省人民政府办公厅转发省农业厅关于进一步加强农村集体资金资产资源管理的意见》（鲁政办发〔2009〕124号）等有关法律、法规及政策，结合我区实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于本区域内按村（居）设置的农村集体经济组织实行产权制度改革后新成立的股份经济合作组织或公司（以下简称“股份合作组织”）。未改制的村（居）也按此办法执行。 机构、人员及职责 第三条 区农经局是股份合作组织资产与财务管理工作的业务指导部门，具体业务由区农村经济管理办公室（以下简称 “区经管办”）负责；各镇（街道）负责辖区内股份合作组织资产与财务监管工作，具体业务由所属财政经管服务中心（经管站）负责。 第四条 财政经管服务中心（以下简称 “服务中心”），依据上级有关规定，对股份合作组织财务实行全面托管。 第五条 股份合作组织主要负责人负责本股份合作组织资产与财务管理工作，对会计资料的真实性、合法性负责。 第六条 股份合作组织配备一名报账会计，负责备用金的领取、保管，原始凭证的收集整理，款项收付及日记账登记；负责应收应付、财产物资登记簿的登记及其他日常财务事务；负责对所有财务资料、经济合同、工程协议等资料整理归档。 股份合作组织报账会计应保持相对稳定，确需调整的，应按有关程序确定人选，经镇（街道）服务中心审核、镇（街道）审批后，报区农经局备案。 第三章 集体资金管理 第七条 股份合作组织要在指定银行统一开设账户，实行“双印鉴”管理。银行预留印鉴由镇（街道）和股份合作组织双方分开管理，防止单方动用资金，确保资金安全。 第八条 股份合作组织货币资金一律由报账会计负责收取和管理，其他任何人员不得经管货币资金或擅自以集体名义收取任何款项。 第九条 票据管理，严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定开具、取得、使用、管理发票。各单位对内对外经济往来，要统一使用区农村经济管理办公室统一监制的专用收据，使用完的收据存根全部归档保管，不得出借。严禁虚假发票、不合规发票列支入账的行为。加强对现金支票、银行转账支票及其他票据的规范管理。 第十条 实行财务预决算制度。股份合作组织年初根据经济发展状况和上年实际收支情况，本着“以收定支，量入为出”的原则，编制全年财务预算方案，按民主程序形成决议并张榜公布；预算调整时，要严格履行民主程序。年终要及时进行决算，并将预算执行情况和决算结果向全体股东公布。 第十一条 收支管理。股份合作组织所有资金收入，必须于三日内存入银行账户，严格落实“收支两条线”制度，严禁坐收坐支和白条抵库，严禁瞒报、截留、私设“小金库”。 支出时根据用款数量经民主议事程序，由报账会计填写《用款申请表》，报服务中心审批后，方可支用。超出备用金的支出，镇街实行分级审核机制。 （一）备用金制度。股份合作组织日常开支实行备用金制度，各镇（街道）可根据各合作组织实际情况确定限额，一般核定500－5000元。发生超过结算起点（1000元） 的非现金开支范围的付款业务，应通过银行转账结算。 （二）开支“签审”制度。财务事项发生时，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字，交监事会集体审核，审核同意后，由监事会负责人签字，报合作组织主要负责人审批同意并签字，合作组织报账会计每月定期到服务中心报帐，经审核合格加盖审计专章后方可入账。 第十二条 规范非生产性开支。非生产性支出实行限额标准控制，由各镇（街道）根据村级经济发展水平制定具体限额标准。 （一）招待费。严格执行村级“零招待”规定，禁止以任何理由列支村级招待费。 （二）通讯费。通讯费报销人员及报销数额由各镇（街道）根据各股份合作组织具体情况制定。 （四）交通费。有村办企业且有经营性活动的股份组织，经镇（街道）同意后，可根据实际情况保留一定数量的公车。对保留公车的使用，要参照机关公车管理规定执行，严禁公车私用。取消后的公车由镇（街道）封存，参照区级规定进行评估拍卖，拍卖款归股份合作组织集体所有。取消公车后，通过报销车票或发放补贴等方式解决市内交通费，具体方法和标准由各镇（街道）确定。 （五）用工支出。严格控制用工支出，实行“定期汇总、定期公示”，股份合作组织安排 2 人记录实际用工情况，并定期进行汇总公示，公示时要逐一列明用工缘由、用工人员、用工时间和用工数量。凡未公示的，一律不予结算，用工费标准由各股份合作组织根据实际情况确定，报镇（街道）审核把关。股民代表参加职责范围内的相关活动，原则上不发放补贴。