增值税纳税申报表_浙江国家税务局.pptVIP

六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 5、生产企业免抵退申报的“增值税纳税申报表”数据采集存在问题。 （1）、当申报期有应纳税额减征额（增值税纳税申报表23栏）时，有些企业办税人员在进行退税申报系统“增值税纳税申报表”数据采集时，人为修改“增值税纳税申报表”数据（减少销项税额或虚增进项税额），以使退税申报系统“增值税纳税申报表”数据的应纳税额与增值税纳税申报表应纳税额合计（增值税纳税申报表第24栏）一致，这是不正确的。 应注意的问题 ◆退税申报系统“增值税纳税申报表”数据的应纳税额与增值税纳税申报表应纳税额（增值税纳税申报表第19栏）一致就行了。 六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 （2）当期零申报（无出口无收齐）时，在退税申报系统“增值税纳税申报表”数据录入时未点击“免抵销售累计”与“不得抵扣累计”，使得这两栏数据为0（没有自动累计），导致复审环节进行数据确认时审核系统和企业申报的“免抵退申报汇总表”第6栏C列数据和第25栏C列数据不一致，审核不能通过。这个疑点企业预审环节不能发现，所以在退税申报系统录入“增值税纳税申报表”数据时，如果当期零申报（无出口无收齐），“免抵销售累计”与“不得抵扣累计”这两栏必需点击下，以便这两栏数据能自动累计。 应注意的问题 六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 6、关于报关单的问题 根据国家税务总局《关于出口企业申报出口退（免）税免于提供纸质出口货物报关单的公告》（2015年第26号）规定。 （1）2015年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供纸质报关单。但申报适用启运港退税政策的货物除外。（备案资料在国家没有统一规定以前，按原方法办理。） （2）免予提供纸质报关单后，出口企业申报办理上述货物出口退（免）税及相关业务时，原规定根据纸质报关单项目填写的申报内容，改按海关出口报关单电子信息（电子口岸）对应项目填写，其申报的内容，视同申报海关出口报关单对应电子信息。 应注意的问题 六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 （3）主管税务机关在审批免予提供纸质报关单的出口退（免）税申报时，必须在企业的申报数据与对应的海关出口货物报关单电子数据核对无误后，方可办理。 （4）关于“出口退税无纸化以后，出口企业如何及时获得准确的报关单信息”的问题：主要数据的获取来自口岸电子执法系统，因此业务非我局业务范围，相关操作方法已在微信公众号中发布，有需要的企业可到微信查看，此方法未经测试，如在实践运用中有问题请咨询负责电子口岸管理的相关部门。 应注意的问题 六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 7、关于银行帐号的问题 请各出口企业认真仔细核对我们下发的企业名称、开户银行及帐号等信息，要求必须与企业实际的情况一致，不然无法退税，核对有误的请及时与主管退税机关联系。 根据国务院《关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号），现已将出口退税资格认定、资格变更、资格注销、集团公司具有免抵退资格成员企业认定、研发机构采购国产设备退税资格的认定等事项取消了行政审批，由认定制改成备案制：（1）原为认定、变更、注销修改为备案，备案内容有变化则重新备案，取消了变更和注销的业务；（2）原申请时需要报送电子数据，现不需要报送；（3）原是在办理对外贸易备案或者签订首份出口协议时30日内办理认定，现改为首次向税务机关申报退税时，提交备案资料即可。 应注意的问题 七、积极建设税企沟通平台 为更好地开展多渠道的税企业沟通平台，市局进出口管理处在使用我局对外网站的基础上，开通了微信公众号和QQ群号，用于出口退税业务日常工作联系、相关出口退税政策的推送、企业周知信息以及通知类信息的发布等。各出口企业也可直接将问题在公众号里提交，我们会集中有代表性的问题，统一发布解决方案。 Q Q 群 号微信公众号：衢州进出口 谢谢大家！ 制作：衢州国税进出口处 知识回顾Knowledge Review 出口退税 无纸化管理培训 （企业端） 衢州国税进出口处 2015年8月 出口退税无纸化管理基本知识 1 无纸化申报需要注意的几个问题 3 试点企业的软件设置及申报流程 2 内容｜Contents 一、什么是出口退税无纸化管理 出口退（免）税无纸化管理是指利用信息技术，实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退（免）税业务 “网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高税务机关退税审核审批的效率。