投资估算与资金筹措方案评估教学内容.pptVIP

1周转率=360/相应的最低周转天数 最低周转天数应考虑行业指标结合项目各自特点决定，应考虑存储天数、在途天数、保险系数等。 2应收账款=年销售收入/应收账款周转次数 企业已销售的货品，但尚未收回货款 3预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数 预付账款指企业为购买原材料、半成品或服务预先支付的款项。 4存货：是企业为销售或生产耗用的各种货物。 包括：原材料、商品、在产品、半成品、产成品 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料=年外购原材料/按种类分项周转次数 外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数 其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数 在产品=（年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数 产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数 5现金需要量：指货币资金，包括库存现金和银行存款 现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的折旧、工资及福利费、摊销费、修理费） 6流动负债：一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务，可行性研究时流动负债只考虑应付账款。 应付账款=（年外购原材料+年外购燃料动力及其他材料费）/应收账款周转次数 预收账款=年预售营业收入额/预收账款周转次数 例题：见书P112页