企业内部控制基本规范与指引讲义_v20.ppt

新产品的研发，锐光，有风险，但是怕人追上， 一代二代 * 安然案例 * * 李敏的案例，采购业务的案例 * 巴林银行， 授权不得当，管理不到位 * 章程 * * 投融资中是很重要的分析内容。锐光 * 泰科，降低基本工资，提高绩效工资。 * 安然 * 北京的大雨，大雪。 * （A）鉴证报告的基本内容 　　1.标题。鉴证报告的标题应当统一规范为“内部控制鉴证报告”。　　2.收件人。鉴证报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送鉴证报告的对象，一般是指鉴证业务的委托人。鉴证报告应当载明收件人的全称。　　3.引言段。鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：　　（1）指出内部控制鉴证依据的控制标准；　　（2）提及管理层对内部控制的评估报告；　　（3）指明内部控制的评估截止日期。 管理层对内部控制的责任段 管理层对内部控制的责任段应当说明，按照国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是管理层的责任。 注册会计师的责任段 应当说明下列内容：　　（1）注册会计师的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。　　（2）鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序；　　（3）注册会计师相信已