商务部培训课程_融资租赁与保理业务.pptVIP

租赁业务基本操作流程说明 ①租赁公司与供货商签署租赁物买卖合同； ②租赁公司与承租人签署融资租赁合同，将该租赁物出租给承租人； ③租赁公司向银行申请保理融资业务； ④银行给租赁公司授信（强调项目公司）、双方签署保理合同； ⑤租赁公司与银行书面通知承租人应收租金债权转让给银行，承租人填具确认回执单交租赁公司； ⑥银行受让租金收取权利，给租赁公司提供保理融资； ⑦承租人按约分期支付租金给银行，承租人仍然提供发票，通过银行给承租人； ⑧当租金出现逾期或不能支付情况时，如果银行和租赁公司约定有追索权，承租人到期未还租金时，租赁公司须根据约定向银行回购银行未收回的融资款，如果供货商或“其他第三方”提供租金余值回购保证或物权担保的，由供货商或其他第三方向银行回购银行未收回的融资款。如果是无追索保理，则保理银行不得对租赁公司追索，只能向承租人追偿。 融资租赁保理的基本要素 ①融资额度：是银行对应收租金实施保理而向租赁公司支付的款项，其数值应是银行保理后累计可收取的现金按照一定利率折算的现值，该利率应按照成本效益和风险溢价的原则协商确定，根据租金金额折现值确定融资额度，最高融资额度不超过租赁本金； ②融资期限：与对应租赁期限匹配，一般为1～2年，不超过3年； ③融资利率：按同期商业银行贷款利率，对于优质客户，可在基准利率的基础上下浮5％～10％，甚至20％（农行），也可上浮5％～30％； 融资租赁保理基本要素 ④保理手续费：保理手续费率一般为1‰—5‰，根据实际情况，也可以免除； ⑤保理保证金或预付金：原则上由承租人按租赁概算成本的10％－30％或一个季度的租金值支付； ⑥租赁设备抵押：在进行租赁保理时，租赁物应当设定抵押，银行为第一抵押权人； ⑦保理担保：由承租人自身或供货商（或其他第三方）提供保证或物权担保，在有追索的条件下承担向银行回购银行未收回的融资款； 融资租赁保理基本要素 ⑧办理保险：在进行租赁保理时，承租人应为租赁物办理必须的财产保险，银行为第一受益人。 ⑨承租人按与出租人签署的融资租赁合同的《租金支付表》按期支付租金给银行，租金发票由租赁公司开出委托银行交给承租人。 ⑩租金支付完毕，租赁物产权按约定处理。 实务操作模式之一：普通租赁保理融资 这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资，是对“已形成租金”的应收账款的保理融资（“先交付后保理”）。在实务中比较多见，操作也比较简单。 在此模式中，租赁公司与承租人签署了融资租赁合同，也与供货商签署了买卖合同，货款及设备均已交付，已形成租赁公司的“应收租金”。 租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决“承租人实力强大，供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题。 交易流程见图5所示： 普通租赁保理融资模式结构图 实务操作模式之二：结构性租赁保理融资模式 ①这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式，是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式，是一种“交付前”的“结构性融资”。 ②在此模式中，租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系，但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商（强大）已形成购买合同关系，租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系，供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保，租赁公司一旦支付货款，该交易结构系统的一揽子合同即刻生效，租赁公司也随即获得租金收取权。 ③银行认可上述法律合同关系，并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理，但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则，在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商，以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。 结构性保理融资流程图 结构性租赁保理融资要解决的问题 此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题，是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。 实务操作模式之三：回租保理模式 这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式，用以解决调整承租人的财务结构，提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款，则承租人负债率降低。 售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式，无余值处理，资产记在承租人头上；也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁，即“经营性回租赁”模式，有余值处理，租赁资产记在租赁公司头上，实现承租人的表外融资。 回租赁保理流程见图7所示： 售后回租保理模式流程图 实务操作模式之四：贷款与保理结合的融资模式 ①这是一种针对银行认可的租赁项目，但对租赁公司信用有疑虑，在银行办理贷款业务后立即就同笔租赁业务向该行申办租赁保理业务的模式。 ②为排除租赁公司的信用风险，在银行发放了租赁贷款后，该行立即对所