最新生产企业出口退税免抵退实操.ppt

* 五、生产企业出口退税系统11.2最新版实操 14.对外研发服务、设计服务的退税如何录入? 项目与类别 货物劳务出口 服务贸易出口 比较说明 零税率适用主体 出口企业或其他单位。 境内单位、个人。 适用零税率的主体均为增值税一般纳税人。但服务贸易出口的主体必须具备相应的服务资质；而货物劳务出口的主体则须具备外贸和海关的相关要求。 零税率适用客体 境外单位或个人。 境外单位或个人，其中研发服务和设计服务限于境外单位。 研发、设计服务出口适用零税率的出口对象限于境外单位。 零税率适用标的物 货物（国家规定不允许经营和限制出口的货物除外）、劳务（加工修理、修配劳务）。 国际运输服务、港澳台运输服务、研发服务、设计服务（不包括对境内不动产提供的设计服务）。 货物劳务出口适用零税率范围大于服务贸易出口，但不排除服务贸易出口适用零税率范围未来有进一步扩大的可能。 * 五、生产企业出口退税系统11.2最新版实操 14.对外研发服务、设计服务的退税如何录入? * 六、退税同增值税申报对应关系重点关注 1.如何处理账与海关合同及出口发票金额之间差异 现在这三者金额税局是如何要求的?如果不一致是如何处理最好? * 六、退税同增值税申报对应关系重点关注 2.两个系统报表间的数据如何取数 增值税申报系统主表图: * 六、退税同增值税申报对应关系重点关注 2.两个系统报表间的数据如何取数 增值税申