0707银行存款的清查.pptVIP

主讲人： 第一节 支票结算 第二节 银行汇票结算 第三节 银行本票结算 第四节 商业汇票结算 第五节 汇兑结算 第六节 委托收款结算 第七节 异地托收承付结算 第八节 信用卡结算 第九节 银行存款的清查 一、银行存款的核对 二、银行存款余额调节的编制 第九节 银行存款的清查 一、银行存款的核对 银行存款的清查主要是通过与开户银行核对账目的方法来进行。 第九节 银行存款的清查 一、银行存款的核对 从银行存款日记账的第一笔开始，到对账单中寻找，如能找到，则两边账簿的同一笔业务做相同的记号（如打“/”），如找不到对应的业务，则不做记号，最后凡没有做记号的就是未达账项。 第九节 银行存款的清查 二、银行存款余额调节表的编制 企业与银行之间发生的未达账项，通常有四种情况： 1.企业已收，银行未收； 2.企业已付，银行未付； 3.银行已收，企业未收； 4.银行已付，企业未付。 第九节 银行存款的清查 二、银行存款余额调节表的编制 对于未达账项应编制银行存款余额调节表来调整，调节公式如下： 银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项 =银行对账单余额+企业已收银行未收的款项-企业已付银行未付的款项 某企业2003年10月31日银行存款日记账的账面余额为97750元，银行对账单的余额为94800元。经过逐笔核对，发现下列未达账项： （1）、10月31日，企业支付仓库修理费350元，开出转账支票，银行尚未入账； （2）、10月31日，销售材料收到一张转账支票，计26500元，企业入账，银行尚未入账； （3）、10月31日，收回委托收款25000元，银行已入账，尚未通知企业； （4）、10月31日，自来水公司委托银行代收水费1800元，银行已从企业的存款户中划款支付，但企业尚未接到银行付款通知。根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2003年10月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账的余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 97750 25000 1800 银行对账单的余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 94800 26500 350 调节后的存款余额 120950 调节后的存款余额 120950 主讲人：